一、基本要求

　　為考察考生具有相關(guān)的知識和技能，本科目要求考生能夠：

　　1．熟悉稅收與稅法相關(guān)的基本原理；

　　2．全面掌握現(xiàn)行各稅種的納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點(diǎn)和減免稅等相關(guān)規(guī)定；

　　3．準(zhǔn)確掌握生產(chǎn)經(jīng)營活動中相關(guān)各稅種應(yīng)納稅額的計算；

　　4．明確判斷和表達(dá)相關(guān)問題的結(jié)論；

　　5．重點(diǎn)掌握同一經(jīng)營活動涉及多稅種的相互關(guān)系和應(yīng)納稅額的計算方法；

　　6．準(zhǔn)確無誤地填列各主要稅種的納稅申報表。

　　二、知識要求

　　（一）稅法概論

　　1．稅法的概念

　　（1）稅法的定義

　　（2）稅收法律關(guān)系

　　（3）稅法的構(gòu)成要素

　　（4）稅法的分類

　　（5）稅法的作用

　　2．稅法的地位及與其他法律的關(guān)系

　　（1）稅法的地位

　　（2）稅法與其他法律的關(guān)系

　　3．我國稅收的立法原則

　　（1）從實(shí)際出發(fā)的原則

　　（2）公平原則

　　（3）民主決策的原則

　　（4）原則性與靈活性相結(jié)合的原則

　　（5）法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則

　　4．我國稅法的制定與實(shí)施

　　（1）稅法的制定

　　（2）稅法的實(shí)施

　　5．我國現(xiàn)行稅法體系

　　（1）我國現(xiàn)行稅法體系的內(nèi)容

　　（2）我國稅收制度的沿革

　　6．我國稅收管理體制

　　（1）稅收管理體制的概念

　　（2）稅收立法權(quán)的劃分

　　（3）稅收執(zhí)法權(quán)的劃分

　　（4）稅務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和稅收征管范圍的劃分

　　（二）增值稅法

　　1．征稅范圍及納稅義務(wù)人

　　（1）征稅范圍

　　（2）納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人

　　2．一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

　　（1）小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

　　（2）一般納稅人的認(rèn)定及管理

　　（3）新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅一般納稅人的認(rèn)定及管理

　　3．稅率與征收率

　　（1）基本稅率

　　（2）低稅率

　　（3）征收率

　　4．一般納稅人應(yīng)納稅額的計算

　　（1）銷項稅額的計算

　　（2）進(jìn)項稅額的計算

　　（3）應(yīng)納稅額的計算

　　5．小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算

　　（1）應(yīng)納稅額的計算公式

　　（2）含稅銷售額的換算

　　（3）自來水公司銷售自來水應(yīng)納稅額的計算

　　（4）銷售特定貨物應(yīng)納稅額的計算

　　（5）購置稅控收款機(jī)稅款抵免的計算

　　6．電力產(chǎn)品應(yīng)納增值稅的計算

　　（1）電力產(chǎn)品的銷售額

　　（2）電力產(chǎn)品的征稅辦法

　　（3）銷售電力產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　（4）發(fā)、供電企業(yè)辦理稅登記、納稅申報

　　（5）發(fā)、供電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品票據(jù)的使用

　　7．特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理

　　（1）兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

　　（2）混合銷售行為

　　（3）兼營非應(yīng)稅勞務(wù)

　　8．進(jìn)口貨物征稅

　　（1）進(jìn)口貨物的征稅范圍及納稅人

　　（2）進(jìn)口貨物的適用稅率

　　（3）進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計算

　　（4）進(jìn)口貨物的稅收管理

　　9．出口貨物退（免）稅

　　（1）出口貨物退（免）稅基本政策

　　（2）出口貨物退（免）的適用范圍

　　（3）出口貨物的退稅率

　　（4）出口貨物應(yīng)退稅額的計算

　　（5）出口貨物退（免）稅管理

　　（6）外商投資項目購買國產(chǎn)設(shè)備退稅政策

　　10．征收管理

　　（1）納稅義務(wù)發(fā)生的時間

　　（2）納稅期限

　　（3）納稅地點(diǎn)

　　（4）增值稅一般納稅人納稅申報辦法

　　（5）增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報辦法

　　11．增值稅專用發(fā)票的使用及管理

　　（1）專用發(fā)票領(lǐng)購使用范圍

　　（2）專用發(fā)票開具范圍

　　（3）專用發(fā)票開具要求

　　（4）專用發(fā)票開具時限

　　（5）電子計算機(jī)開具專用發(fā)票的要求

　　（6）專用發(fā)票與不得抵扣進(jìn)項稅額的規(guī)定

　　（7）開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或銷售折讓的處理

　　（8）加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理

　　（三）消費(fèi)稅法

　　1．納稅義務(wù)人

　　2．征稅范圍

　　（1）生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

　　（2）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品

　　（3）進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品

　　（4）零售應(yīng)稅消費(fèi)品

　　3．稅目與稅率

　　（1）稅目

　　（2）稅率

　　4．計稅依據(jù)

　　（1）從價計征

　　（2）從量計征

　　（3）復(fù)合計征

　　（4）計稅依據(jù)的特殊規(guī)定

　　5．應(yīng)納稅額的計算

　　（1）生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計算

　　（2）委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計算

　　（3）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計算

　　（4）已納消費(fèi)稅扣除的計算

　　（5）稅額減征的計算

　　6．出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅

　　（1）出口退稅率的規(guī)定

　　（2）出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅政策

　　（3）出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅額的計算

　　（4）出口應(yīng)稅消費(fèi)品辦理退（免）稅后的管理

　　7．征收管理

　　（1）納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　（2）納稅期限

　　（3）納稅地點(diǎn)

　　（4）納稅申報

　　（四）營業(yè)稅法

　　1．納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

　　（1）納稅義務(wù)人

　　（2）扣繳義務(wù)人

　　2．稅目與稅率

　　（1）稅目

　　（2）稅率

　　3．計稅依據(jù)

　　（1）計稅依據(jù)的一般規(guī)定

　　（2）計稅依據(jù)的具體規(guī)定

　　4．應(yīng)納稅額的計算

　　5．幾種特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理

　　（1）兼營不同稅目的應(yīng)稅行為

　　（2）混合銷售行為

　　（3）兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)行為

　　（4）營業(yè)稅與增值稅征稅范圍的劃分

　　6．稅收優(yōu)惠

　　（1）起征點(diǎn)

　　（2）稅收優(yōu)惠規(guī)定

　　7．征收管理

　　（1）納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　（2）納稅期限

　　（3）納稅地點(diǎn)

　　（4）納稅申報

　　（五）城市維護(hù)建設(shè)稅法

　　1．納稅義務(wù)人

　　2．稅率

　　3．計稅依據(jù)

　　4．應(yīng)納稅額的計算

　　5．稅收優(yōu)惠

　　6．征收管理

　　（1）納稅環(huán)節(jié)

　　（3）納稅期限

　　（2）納稅地點(diǎn)

　　（4）納稅申報

　　附：教育費(fèi)附加的有關(guān)規(guī)定

　　（六）關(guān)稅法

　　1．征稅對象與納稅義務(wù)人

　　（1）征稅對象

　　（2）納稅義務(wù)人

　　2．進(jìn)出口稅則

　　（1）進(jìn)出口稅則概況

　　（2）稅則商品分類目錄

　　（3）稅則歸類

　　（4）稅率及運(yùn)用

　　3．原產(chǎn)地規(guī)定

　　（1）全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

　　（2）實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)

　　（3）其他

　　4．關(guān)稅完稅價格

　　（1）一般進(jìn)口貨物的完稅價格

　　（2）特殊進(jìn)口貨物的完稅價格

　　（3）出口貨物的完稅價格

　　（4）進(jìn)口貨物完稅價格中的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)的計算

　　（5）完稅價格的審定

　　5．應(yīng)納稅額的計算

　　（1）從價稅應(yīng)納稅額的計算

　　（2）從量稅應(yīng)納稅額的計算

　　（3）復(fù)合稅應(yīng)納稅額的計算

　　（4）滑準(zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計算

　　6．稅收優(yōu)惠

　　（1）法定減免稅

　　（2）特定減免稅

　　（3）臨時減免稅

　　7．行李和郵遞物品進(jìn)口稅

　　8．征收管理

　　（1）關(guān)稅繳納

　　（2）關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行

　　（3）關(guān)稅退還

　　（4）關(guān)稅補(bǔ)征和追征

　　（5）關(guān)稅納稅爭議