一、基本要求

　　為考察考生具有相關的知識和技能，本科目要求考生能夠：

　　1．熟悉稅收與稅法相關的基本原理；

　　2．全面掌握現行各稅種的納稅義務人、征稅對象、稅率、計稅依據、納稅環節、納稅地點和減免稅等相關規定；

　　3．準確掌握生產經營活動中相關各稅種應納稅額的計算；

　　4．明確判斷和表達相關問題的結論；

　　5．重點掌握同一經營活動涉及多稅種的相互關系和應納稅額的計算方法；

　　6．準確無誤地填列各主要稅種的納稅申報表。

　　二、知識要求

　　（一）稅法概論

　　1．稅法的概念

　　（1）稅法的定義

　　（2）稅收法律關系

　　（3）稅法的構成要素

　　（4）稅法的分類

　　（5）稅法的作用

　　2．稅法的地位及與其他法律的關系

　　（1）稅法的地位

　　（2）稅法與其他法律的關系

　　3．我國稅收的立法原則

　　（1）從實際出發的原則

　　（2）公平原則

　　（3）民主決策的原則

　　（4）原則性與靈活性相結合的原則

　　（5）法律的穩定性、連續性與廢、改、立相結合的原則

　　4．我國稅法的制定與實施

　　（1）稅法的制定

　　（2）稅法的實施

　　5．我國現行稅法體系

　　（1）我國現行稅法體系的內容

　　（2）我國稅收制度的沿革

　　6．我國稅收管理體制

　　（1）稅收管理體制的概念

　　（2）稅收立法權的劃分

　　（3）稅收執法權的劃分

　　（4）稅務機構的設置和稅收征管范圍的劃分

　　（二）增值稅法

　　1．征稅范圍及納稅義務人

　　（1）征稅范圍

　　（2）納稅義務人和扣繳義務人

　　2．一般納稅人和小規模納稅人的認定及管理

　　（1）小規模納稅人的認定及管理

　　（2）一般納稅人的認定及管理

　　（3）新辦商貿企業增值稅一般納稅人的認定及管理

　　3．稅率與征收率

　　（1）基本稅率

　　（2）低稅率

　　（3）征收率

　　4．一般納稅人應納稅額的計算

　　（1）銷項稅額的計算

　　（2）進項稅額的計算

　　（3）應納稅額的計算

　　5．小規模納稅人應納稅額的計算

　　（1）應納稅額的計算公式

　　（2）含稅銷售額的換算

　　（3）自來水公司銷售自來水應納稅額的計算

　　（4）銷售特定貨物應納稅額的計算

　　（5）購置稅控收款機稅款抵免的計算

　　6．電力產品應納增值稅的計算

　　（1）電力產品的銷售額

　　（2）電力產品的征稅辦法

　　（3）銷售電力產品的納稅義務發生時間

　　（4）發、供電企業辦理稅登記、納稅申報

　　（5）發、供電企業銷售電力產品票據的使用

　　7．特殊經營行為的稅務處理

　　（1）兼營不同稅率的貨物或應稅勞務

　　（2）混合銷售行為

　　（3）兼營非應稅勞務

　　8．進口貨物征稅

　　（1）進口貨物的征稅范圍及納稅人

　　（2）進口貨物的適用稅率

　　（3）進口貨物應納稅額的計算

　　（4）進口貨物的稅收管理

　　9．出口貨物退（免）稅

　　（1）出口貨物退（免）稅基本政策

　　（2）出口貨物退（免）的適用范圍

　　（3）出口貨物的退稅率

　　（4）出口貨物應退稅額的計算

　　（5）出口貨物退（免）稅管理

　　（6）外商投資項目購買國產設備退稅政策

　　10．征收管理

　　（1）納稅義務發生的時間

　　（2）納稅期限

　　（3）納稅地點

　　（4）增值稅一般納稅人納稅申報辦法

　　（5）增值稅小規模納稅人納稅申報辦法

　　11．增值稅專用發票的使用及管理

　　（1）專用發票領購使用范圍

　　（2）專用發票開具范圍

　　（3）專用發票開具要求

　　（4）專用發票開具時限

　　（5）電子計算機開具專用發票的要求

　　（6）專用發票與不得抵扣進項稅額的規定

　　（7）開具專用發票后發生退貨或銷售折讓的處理

　　（8）加強增值稅專用發票的管理

　　（三）消費稅法

　　1．納稅義務人

　　2．征稅范圍

　　（1）生產應稅消費品

　　（2）委托加工應稅消費品

　　（3）進口應稅消費品

　　（4）零售應稅消費品

　　3．稅目與稅率

　　（1）稅目

　　（2）稅率

　　4．計稅依據

　　（1）從價計征

　　（2）從量計征

　　（3）復合計征

　　（4）計稅依據的特殊規定

　　5．應納稅額的計算

　　（1）生產銷售環節應納消費稅的計算

　　（2）委托加工環節應納消費稅的計算

　　（3）進口環節應納消費稅的計算

　　（4）已納消費稅扣除的計算

　　（5）稅額減征的計算

　　6．出口應稅消費品退（免）稅

　　（1）出口退稅率的規定

　　（2）出口應稅消費品退（免）稅政策

　　（3）出口應稅消費品退稅額的計算

　　（4）出口應稅消費品辦理退（免）稅后的管理

　　7．征收管理

　　（1）納稅義務發生時間

　　（2）納稅期限

　　（3）納稅地點

　　（4）納稅申報

　　（四）營業稅法

　　1．納稅義務人與扣繳義務人

　　（1）納稅義務人

　　（2）扣繳義務人

　　2．稅目與稅率

　　（1）稅目

　　（2）稅率

　　3．計稅依據

　　（1）計稅依據的一般規定

　　（2）計稅依據的具體規定

　　4．應納稅額的計算

　　5．幾種特殊經營行為的稅務處理

　　（1）兼營不同稅目的應稅行為

　　（2）混合銷售行為

　　（3）兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務行為

　　（4）營業稅與增值稅征稅范圍的劃分

　　6．稅收優惠

　　（1）起征點

　　（2）稅收優惠規定

　　7．征收管理

　　（1）納稅義務發生時間

　　（2）納稅期限

　　（3）納稅地點

　　（4）納稅申報

　　（五）城市維護建設稅法

　　1．納稅義務人

　　2．稅率

　　3．計稅依據

　　4．應納稅額的計算

　　5．稅收優惠

　　6．征收管理

　　（1）納稅環節

　　（3）納稅期限

　　（2）納稅地點

　　（4）納稅申報

　　附：教育費附加的有關規定

　　（六）關稅法

　　1．征稅對象與納稅義務人

　　（1）征稅對象

　　（2）納稅義務人

　　2．進出口稅則

　　（1）進出口稅則概況

　　（2）稅則商品分類目錄

　　（3）稅則歸類

　　（4）稅率及運用

　　3．原產地規定

　　（1）全部產地生產標準

　　（2）實質性加工標準

　　（3）其他

　　4．關稅完稅價格

　　（1）一般進口貨物的完稅價格

　　（2）特殊進口貨物的完稅價格

　　（3）出口貨物的完稅價格

　　（4）進口貨物完稅價格中的運輸及相關費用、保險費的計算

　　（5）完稅價格的審定

　　5．應納稅額的計算

　　（1）從價稅應納稅額的計算

　　（2）從量稅應納稅額的計算

　　（3）復合稅應納稅額的計算

　　（4）滑準稅應納稅額的計算

　　6．稅收優惠

　　（1）法定減免稅

　　（2）特定減免稅

　　（3）臨時減免稅

　　7．行李和郵遞物品進口稅

　　8．征收管理

　　（1）關稅繳納

　　（2）關稅的強制執行

　　（3）關稅退還

　　（4）關稅補征和追征

　　（5）關稅納稅爭議