北京安通學校2006年注冊會計師長期班輔導講義

[考前說明]

  一、教材結構
　  本教材共18章，分為三部分，結構如下：
　1、第一部分：稅法概論（第1章）
　2、第二部分：稅收實體法（第2～16章）：（1）流轉稅種(第 2 ～4章)；

  二、考試類型、分值
  1、單項選擇題　　（1×15＝15分）
  2、多項選擇題　　（1×15＝15分）
  3、判斷題　　　　（1×20＝20分）
  4、計算題　　　　（4個小題，計20分左右）
  5、綜合題　　　　（3～4個小題，計30分左右）
　　總分合計：　　100分
　　及格分數線：　60分
　　考試時間：2.5小時

　　三、命題特點
   1、題量穩定：客觀題（單選題、多選題、判斷題）為50個小題；
　　　　　　    主觀題（計算題、綜合題）為7～8個小題。
   2、客觀題覆蓋面廣：
   3、主觀題重點突出：
   4、主觀題跨章節(稅種)、跨學科考核逐步增加：
   5、主觀題考核難度逐步加大：業務復雜、陷阱增加、隱蔽程度提高

　　四、重點內容
　　第二章增值稅法；第三章消費稅法；第四章營業稅法；第十四章企業所得稅法；第十五章外商投資企業和外國企業所得稅法；第十六章個人所得稅法。

　　五、教材主要變化內容

　　六、考試要求：稅法考題首頁

　200×年度注冊會計師全國統一考試《稅法》試題卷

請考生關注下列答題要求：

1、請在答題卷和答題卡指定位置正確填涂（寫）姓名、準考證號和身份證件號；

2、請將答題卷第1頁上的第5號條形碼取下，并粘貼在答題卡的指定位置內；

3、單項選擇題、多項選擇題、判斷題的答題結果用2B鉛筆填涂在答題卡上；

4、計算題、綜合題的答題結果用藍（黑）色鋼筆、圓珠筆寫在答題卷的指定位置內，用鉛筆答題無效；

5、在試題卷上填寫答題結果無效；

6、試題卷、答題卷、答題卡、草稿紙在考試結束后一律不得帶出考場。

第一章　稅法概論

【歷年考題評析】

　　2000年多選題1題，          共1分；

　　2001年　　　　 ，判斷題1題，共1分；

　　2002年多選題1分，判斷題1題，共2分；

　　2003年多選題1分，判斷題1題，共2分；

　　2004年多選題1分，判斷題1題，共2分。

本章為非重點章，多以客觀題（單選題、多選題或判斷題）的形式考核，所占考分為2分左右。

【重點與難點】

一、稅收法律關系中“權利主體、權利客體”。

1、權利主體　

（1）征稅主體：稅務機關、海關和財政機關

（2）納稅主體：納稅人和納稅擔保人

2、權利客體（即課稅對象、征稅對象）

（1）定義

（2）征稅對象與計稅依據的區別

二、稅法的構成要素中“稅率、征稅對象、稅目”。

　　三、稅法的分類。

　　四、我國稅收的立法原則。

　　五、我國稅法的法律級次及其實施。

  1、全國人大和人大常委會　　　　　　　　　　　　　　　　　稅收法律

  2、全國人大或人大常委會授權立法

  3、國務院　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　稅收行政法規

  4、地方人大及其常委會　　　　　　　　　　　　　　　　　　稅收地方性法規

  5、國務院稅務主管部門（財政部、國家稅務總局、海關總署）　稅收部門規章

6、地方政府　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　稅收地方規章

   六、我國現行稅法體系中“特定目的稅類和財產行為稅類”。

   七、我國稅收征收管理范圍中“國稅局負責征收管理的稅種和地稅局負責征收管理的稅種”。

   八、中央政府與地方政府稅收收入的劃分。