其他財務信息如下：

　　（1）2007年度的銷售收入預計為3000萬元；

　　（2）預計毛利率上升5個百分點；

　　（3）預計經營和管理費的變動部分與銷售收入的百分比不變；

　　（4）預計經營和管理費的固定（付現）部分增加50萬元；

　　（5）購置固定資產支出500萬元，并因此使公司年折舊額達到150萬元；

　　（6）資產負債表中2006年末應收賬款可在2007年全部收回，2007年賒銷750萬元；

　　（7）年末應付賬款余額與當年進貨金額的比率不變；

　　（8）期末存貨金額不變；

　　（9）現金短缺時，用短期借款補充，年利率為10%，借款必須是10萬元的倍數；

　　（10）假設新增借款需年初借入，所有借款全年計息，年末付息，2007年不歸還本金，年末現金余額不少于50萬元；

　　（11）預計所得稅為30萬元。

　　要求：

　　（1）確定下年期末現金余額；

　　（2）預測下年度稅后利潤。

　　【答案】

　　分析現金流出：

　　購貨支出

　　付現費用支出

　　購置固定資產支出

　　預計所得稅

　　【答案】

（1）　

　　解析：

　　（1）對于商業企業而言，并不需要對購入的存貨進行加工，購入的存貨直接對外銷售，期初存貨金額+本期進貨成本=期末存貨金額+本期銷售成本；

　　（2）本期期初存貨金額=上期期末存貨金額，本題中根據“期末存貨金額不變”，可知“期初存貨金額=期末存貨金額”，所以，當期進貨成本=當期銷售成本；

　　（3）2006年毛利率=400/2000=20%，2007年毛利率=20%+5%=25%，2007年銷售成本=3000×（1-25%）=2250（萬元），2007年進貨成本=2250（萬元）；

　　（4）由于年末應付賬款余額與當年進貨金額的比率不變，所以，2007年末應付賬款余額=2250×320/1600=450（萬元）；

　　（5）本期的購貨支出=本期的進貨成本-本期應付賬款增加，2007年的購貨支出=2250-（450-320）=2120（萬元）

　　說明：新增借款數額的確定：

　　新增的借款利息=新增的借款數額×10%

　　新增借款數額-新增借款利息-原來的借款利息20-170≥50

　　新增的借款數額×（1-10%）-170-20≥50

　　新增的借款數額≥266.67（萬元），取10萬元的倍數的最小值得新增的借款數額為270萬元。

　　（2）