第九章 風(fēng)險(xiǎn)管理原則

　　本章考情分析

　　本章屬于次重點(diǎn)章，主要介紹了風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的一些基本概念、原理和方法，本章所介紹的概念和方法對(duì)于企業(yè)制定正確有效的戰(zhàn)略具有重要意義，因而考生應(yīng)該認(rèn)真學(xué)習(xí)掌握。

　　本章重點(diǎn)掌握的內(nèi)容包括：(1)風(fēng)險(xiǎn)的定義及分類;(2)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念、內(nèi)容和意義;(3)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理程序;(4)風(fēng)險(xiǎn)管理策略及其特點(diǎn);(5)風(fēng)險(xiǎn)管理文化;(6)風(fēng)險(xiǎn)管理成本與收益;(7)風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的障礙與挑戰(zhàn)。

　　本章首先從兩個(gè)角度介紹了風(fēng)險(xiǎn)的定義，并詳細(xì)介紹了當(dāng)代企業(yè)面臨的兩大風(fēng)險(xiǎn)類型：行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)類型是學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，因此考生對(duì)此要有正確的理解。風(fēng)險(xiǎn)管理是本章的重點(diǎn)，尤其是風(fēng)險(xiǎn)管理程序和風(fēng)險(xiǎn)管理策略，前者介紹了風(fēng)險(xiǎn)管理的四個(gè)步驟，后者講述了企業(yè)如何采取有效的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中各方面的挑戰(zhàn)，考生應(yīng)該重點(diǎn)掌握。此外，考生應(yīng)當(dāng)熟悉本章的其他內(nèi)容，如風(fēng)險(xiǎn)管理文化的形成有利于風(fēng)險(xiǎn)管理的有效進(jìn)行，風(fēng)險(xiǎn)管理必須使得其收益大于成本，風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的一些挑戰(zhàn)和障礙等。

　　本章隨堂筆記

　　一、風(fēng)險(xiǎn)的定義、特性和種類(重點(diǎn))

　　1.風(fēng)險(xiǎn)的定義

　　風(fēng)險(xiǎn)的定義主要有以下兩類：

　　(1)事件發(fā)生的不確定性

　　這是一種主觀的看法，著重于個(gè)人及心理狀況。從這種觀點(diǎn)出發(fā)，風(fēng)險(xiǎn)是指在一定情況下的不確定性，此不確定性意指：①發(fā)生與否不確定;②發(fā)生的時(shí)間不確定;③發(fā)生的狀況不確定;④發(fā)生的后果嚴(yán)重性程度不確定。

　　(2)事件遭受損失的機(jī)會(huì)

　　這是一種客觀的看法，著重于整體及數(shù)量的狀況。該觀點(diǎn)認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各種活動(dòng)中發(fā)生損失的可能性，亦即企業(yè)在某一特定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并且用概率表示可能性，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)損失的概率愈大，風(fēng)險(xiǎn)亦愈大。

　　3.企業(yè)可能面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)種類

　　在商業(yè)活動(dòng)的層面上，企業(yè)可能面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)可分為兩大類：行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

　　(1) 行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及其影響因素

　　行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指在特定行業(yè)中與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。考慮企業(yè)可能面對(duì)的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，如下幾個(gè)因素非常關(guān)鍵：

　　① 生命周期階段。企業(yè)會(huì)經(jīng)歷起步期、成長(zhǎng)期、成熟期及最后的衰退期。顯然，處于成長(zhǎng)期的行業(yè)會(huì)比處于成熟期或衰退期的行業(yè)有利得多。

　　② 波動(dòng)性。這是與變化相關(guān)的一個(gè)指標(biāo)。波動(dòng)性行業(yè)是指成長(zhǎng)迅速變化，充滿上下起伏的行業(yè)。波動(dòng)性行業(yè)會(huì)涉及較大的不確定性，使計(jì)劃和決策變得更難。

　　③ 集中程度。對(duì)于一個(gè)企業(yè)而言，在一個(gè)受保護(hù)的行業(yè)中處于壟斷地位，風(fēng)險(xiǎn)很低，如國有大型企業(yè)。相反，隨著大多數(shù)國家的發(fā)展、國家企業(yè)私有化、關(guān)稅壁壘降低、以及新興行業(yè)與成熟的公司相競(jìng)爭(zhēng)，壟斷地位被推翻，各行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)性增強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)也就加大。

　　2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師成績(jī)查詢時(shí)間：12月下旬

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