風險管理成本與效益

　　風險具有一項重要的特征，即損失與收益的對稱性。人們之所以愿意冒險， 最重要的一個原因就是因為風險能帶來相應的回報。正確地估計和計量風險，在對各種可能結果進行分析的基礎上，趨利防弊，以求以最小的風險謀求最大的收益，就成為企業風險管理的本質所在。因此，在風險管理過程中，必須要進行成本效益分析。

　　(一)風險管理的成本及其主要構成

　　風險管理成本是指在風險管理過程中發生的成本，是公司經營成本的一部分。

　　1.以風險為基點的分類(按照管理風險的內容來劃分)

　　以風險為基點的分類應包括：預防成本、糾正成本、懲治成本和損失成本。

　　(1)預防成本。是指為了防止風險的發生，而在組織內部采取目標制定、跟蹤監督、事項識別和應對防范措施所花費的成本費用，以及因此增加了控制和管理環節而降低了業務效率所造成的直接、間接損失。

　　(2)糾正成本。是指發現了風險苗頭而對其實施檢查、追究、處置、復原所花費的成本費用。它是以出現風險先兆為前提的。此時的風險行為尚屬管理當局控制范圍之中，未造成明顯的、重要的損失，對組織整體的經營管理或業務活動未構成直接損害，但是如若不對其進行及時糾正，就可能形成越來越嚴重的威脅，甚至釀成重大事故，糾正成本是預防成本的追加和補充。

　　(3)懲治成本。是指當風險發生，且對組織內部和外部(包括對社會)造成了現實危害，因而對其進行處理、處罰、整治而支付的成本費用。懲治不同于糾正，糾正是組織自主地對風險的輕微表現進行調節、糾偏。懲治則是當出現了較為嚴重的風險事實和不良后果時，為警示而采取的一種行為。懲治成本是一種被動的成本費用列支。

　　(4)損失成本。是指風險發生后對企業帶來的直接的、間接的、有形的、無形的、經濟的、社會的、短期的、長遠的、現實的和潛在的經濟損失。這種損失有的可以準確確認和計量，有的則難以準確計算。

　　2.以風險管理為基點的分類(按照管理風險的目的來劃分)

　　以風險管理為基點的分類包括：進入成本、維持成本、評估成本和處置成本。

　　(1)進入成本。是指為建立風險管理的能力而付出的代價。這種成本主要是為了技術、工具，以及訓練而發生的。

　　(2)維持成本。是為了有效維持組織風險管理的能力，保持風險程序在最新狀態而發生的成本。例如，增補訓練以保持和發展員工的技巧，以及配合最新發展及新途徑以更新程序等費用。

　　(3)評估成本。是在風險管理過程中對事項識別、風險評估發生的成本，包括在風險辨識討論會或訪談中所消耗的時間與資源、執行風險評估與分析、參加風險審查以及撰寫風險報告等而付出的代價。

　　(4)處置成本。涵蓋執行風險管理計劃的行動成本，這些行動原本不在項目計劃中，但被認為是必要的，以便切實地應付被辨識出的風險。

　　(二)公司風險管理的效益與成本分析

　　風險損失與收益的對稱性，要求風險管理在建立利益機制的同時也要考慮風險防范機制，使兩者相互制約平衡。建立健全風險管理體系需要考慮投入的人力、物力和財力，以及該系統運行成本能否為企業所承受且達到合理的成本效益比。如果風險管理投入過小，則增大了風險發生的可能性或發生后的損失程度;反之，如果風險管理投入過大，又可能導致其帶來的收益不足以補償風險管理的投入，降低了企業價值。這就要求風險管理在成本效益分析中尋找以實現企業價值最大化為目標的平衡點。

　　從構成風險管理成本的預防成本、糾正成本、懲治成本和損失成本來看，預防成本和糾正成本與懲治成本和損失成本相互之間呈反向運動。在正常情況下，預防成本和糾正成本投入增大，懲治成本和損失成本就會降低。用最小的成本獲得最大化的效用是人類一切活動的原則。遵循成本效用原則，需要在這四種成本中尋找一個最優平衡點。在理論上說這個平衡點就是預防成本、糾正成本、懲治成本和損失成本之和的最低點，也是企業的綜合利益最大化的最優點。這個最優點是在防范風險與追求效益的矛盾運動中逐步形成的。預防成本、糾正成本與懲治成本、損失成本是方向和走勢相反的曲線，其相交點就是其平衡點。

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