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　　>>>>2016注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略》易錯題解析匯總

　　1、某企業(yè)2013年度投資收益發(fā)生120萬元，其中境內投資企業(yè)分回收益80萬元;國庫券轉讓收益15萬元;境外投資企業(yè)分回收益25萬元 (被投資企業(yè)境外所得稅率20%)。境內生產經(jīng)營所得30萬元，另轉讓持有的M企業(yè)的股權未作賬務處理，投資成本100萬元，轉讓價格為200萬元。轉讓時M企業(yè)的未分配利潤為60萬元，該企業(yè)持股40%。該企業(yè)2013年應納所得稅額為(　)萬元。

　　A、32.5

　　B、25.31

　　C、31.81

　　D、37.81

　　2、某企業(yè)2011年3月1日從銀行購買5年期、到期還本付息國債20萬元，年利率為5.8%。2013年3月1日在證券市場轉讓，取得轉讓收入24.9萬元，支付交易費用0.4萬元。轉讓國債應繳納的企業(yè)所得稅為(　)萬元。

　　A、0.55

　　B、0.83

　　C、1.12

　　D、1.22

　　3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法中正確的是(　)。

　　A、企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效時確認收入的實現(xiàn)

　　B、被投資企業(yè)將股權(票)溢價所形成的資本公積轉為股本的，作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入

　　C、采取產品分成方式取得收入的，按照合同約定的日期確認收入的實現(xiàn)

　　D、非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入為免稅收入

　　4、某企業(yè)2013年度投資收益發(fā)生120萬元，其中境內投資企業(yè)分回收益80萬元;國庫券轉讓收益15萬元;境外投資企業(yè)分回收益25萬元(被投資企業(yè)境外所得稅率20%)。境內生產經(jīng)營所得30萬元，該企業(yè)2013年應納所得稅為(　)萬元。

　　A、32.5

　　B、25.31

　　C、12.81

　　D、23.75

　　5、企業(yè)下列處置資產行為，應當繳納企業(yè)所得稅的是(　)。

　　A、將產品用于部門生產使用

　　B、將資產在總機構及其分機構之間轉移

　　C、將資產用于股息分配

　　D、將產成品用于在建工程

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