【所屬章節】：

　　本知識點屬于《會計》第十二章財務報告第四節現金流量表的內容。

　　【重要知識點】：現金流量表的內容及結構

　　(一)現金流量表的內容

　　現金流量表，是指反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。

　　現金，是指企業庫存現金以及可以隨時用于支付的存款。不能隨時用于支付的存款不屬于現金。

　　現金等價物，是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。期限短，一般是指從購買日起三個月內到期。現金等價物通常包括三個月內到期的債券投資等。權益性投資變現的金額通常不確定，因而不屬于現金等價物。企業應當根據具體情況，確定現金等價物的范圍，一經確定不得隨意變更。

　　(二)現金流量表的結構

　　現金流量表分為正表和補充資料兩部分。

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