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九、審計(jì)測試中的抽樣技術(shù)
（一）審計(jì)抽樣概述
1.審計(jì)抽樣的定義
2.審計(jì)抽樣的種類
3.統(tǒng)計(jì)抽樣與專業(yè)判斷
4.樣本的設(shè)計(jì)
5.樣本的選取
6.抽樣結(jié)果的評(píng)價(jià)
（二）控制測試中抽樣技術(shù)的運(yùn)用
1.基本概念
2.屬性抽樣的具體方法
（三）實(shí)質(zhì)性測試中抽樣技術(shù)的運(yùn)用
1.基本概念
2.變量抽樣的方法 |
十二、審計(jì)抽樣
（一）審計(jì)抽樣概述
1.選取全部項(xiàng)目
2.選取特定項(xiàng)目
3.審計(jì)抽樣
(二)審計(jì)抽樣
1.抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)
2.統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣
3.樣本設(shè)計(jì)
4.樣本選取
5.對樣本實(shí)施審計(jì)程序
6.樣本結(jié)果評(píng)價(jià)
(三)控制測試中抽樣技術(shù)的運(yùn)用
1.抽樣的基本概念在控制測試中的具體表現(xiàn)
2.控制測試中常用的抽樣方法
(四)實(shí)質(zhì)性程序中抽樣技術(shù)的運(yùn)用
1.抽樣的基本概念在實(shí)質(zhì)性程序中的具體表現(xiàn)
2.實(shí)質(zhì)性程序中常用的抽樣方法 |
2007年教材第十二章對應(yīng)于2006年教材第九章。增加了審計(jì)抽樣與其他選擇測試項(xiàng)目方法之間關(guān)系的闡述，更為全面地講解審計(jì)抽樣中的基本概念和思路，增加了實(shí)質(zhì)性程序中常用的“概率比例規(guī)模抽樣法（PPS）” |
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十、銷售與收款循環(huán)審計(jì)
（一）銷售與收款循環(huán)的特性
1.主要憑證和會(huì)計(jì)記錄
2.銷售與收款循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)
（二）內(nèi)部控制測試和交易的實(shí)質(zhì)性測試
1.銷貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制和測試概述
2.銷貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制和控制測試
3.銷貨交易的實(shí)質(zhì)性測試
4.收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、控制測試和實(shí)質(zhì)性測試
（三）主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)
1.主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)目標(biāo)
2.主營業(yè)務(wù)收入實(shí)質(zhì)性測試程序
（四）應(yīng)收賬款審計(jì)
1.應(yīng)收賬款的審計(jì)目標(biāo)
2.應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性測試程序
（五）壞賬準(zhǔn)備審計(jì)
1.壞賬準(zhǔn)備的審計(jì)目標(biāo)
2.壞賬準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性測試程序
（六）其他相關(guān)賬戶審計(jì)
1.應(yīng)收票據(jù)審計(jì)
2.預(yù)收賬款審計(jì)
3.應(yīng)交稅金審計(jì)
4.其他應(yīng)交款審計(jì)
5.主營業(yè)務(wù)稅金及附加審計(jì)
6.營業(yè)費(fèi)用審計(jì)
7.其他業(yè)務(wù)利潤審計(jì) |
十三、銷售與收款循環(huán)審計(jì)
(一)銷售與收款循環(huán)的特性
1.涉及的主要憑證與會(huì)計(jì)記錄
2.涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)
（二）控制測試和交易的實(shí)質(zhì)性程序
1.概述
2.銷售交易的內(nèi)部控制和控制測試
3.針對銷售交易的實(shí)質(zhì)性程序
4.收款交易的內(nèi)部控制、控制測試和交易實(shí)質(zhì)性程序
(三)營業(yè)收入審計(jì)
1.營業(yè)收入的審計(jì)目標(biāo)
2.營業(yè)收入的實(shí)質(zhì)性程序
(四)應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備審計(jì)
1.應(yīng)收賬款的審計(jì)目標(biāo)
2.應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性程序
3.壞賬準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性程序
（五）其他相關(guān)賬戶審計(jì)
1.應(yīng)收票據(jù)審計(jì)
2.長期應(yīng)收款審計(jì)
3.預(yù)收款項(xiàng)審計(jì)
4.應(yīng)交稅費(fèi)審計(jì)
5.營業(yè)稅金及附加審計(jì)
6.銷售費(fèi)用審計(jì) |
2007年教材第十三章對應(yīng)于2006年教材第十章，按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則對內(nèi)容進(jìn)行重新編寫。注重前后貫通。把有關(guān)審計(jì)流程的基本概念和思路，貫穿到各業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的了解和測試中，貫穿到各賬戶余額的實(shí)質(zhì)性程序中，避免基本概念和思路在各循環(huán)之間運(yùn)用不一致和前后兩張皮的現(xiàn)象。重新梳理了各業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部的章節(jié)結(jié)構(gòu)。同時(shí)，對財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目重新進(jìn)行歸類，放入更恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)循環(huán)中 |
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十一、購貨與付款循環(huán)審計(jì)
（一）購貨與付款循環(huán)的特性
1.主要憑證和會(huì)計(jì)記錄
2.購貨與付款循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)
（二）內(nèi)部控制測試和交易的實(shí)質(zhì)性測試
1.購貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制和測試概述
2.購貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、控制測試和交易的實(shí)質(zhì)性測試
3.付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、控制測試和實(shí)質(zhì)性測試
4.固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制和控制測試
（三）應(yīng)付賬款審計(jì)
1.應(yīng)付賬款的審計(jì)目標(biāo)
2.應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性測試程序
（四）固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊審計(jì)
1.固定資產(chǎn)審計(jì)
2.累計(jì)折舊審計(jì)
（五）其他相關(guān)賬戶審計(jì)
1.預(yù)付賬款審計(jì)
2.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備審計(jì)
3.工程物資審計(jì)
4.在建工程審計(jì)
5.固定資產(chǎn)清理審計(jì)
6.應(yīng)付票據(jù)審計(jì) |
十四、采購與付款循環(huán)審計(jì)
（一）采購與付款循環(huán)的特性
1.主要憑證與會(huì)計(jì)記錄
2.涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)
(二)控制測試和交易的實(shí)質(zhì)性程序
1.概述
2.采購交易的內(nèi)部控制、控制測試和交易的實(shí)質(zhì)性程序
3.付款交易的內(nèi)部控制、控制測試和交易的實(shí)質(zhì)性程序
4.固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制和控制測試
(三)應(yīng)付賬款審計(jì)
1.應(yīng)付賬款的審計(jì)目標(biāo)
2.應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性程序
(四)固定資產(chǎn)審計(jì)
1.固定資產(chǎn)的審計(jì)目標(biāo)
2.固定資產(chǎn)——賬面余額的實(shí)質(zhì)性程序
3.固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊的實(shí)質(zhì)性程序
4.固定資產(chǎn)——固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性程序
(五)相關(guān)賬戶審計(jì)
1.預(yù)付款項(xiàng)審計(jì)
2.在建工程審計(jì)
3.工程物資審計(jì)
4.固定資產(chǎn)清理審計(jì)
5.無形資產(chǎn)審計(jì)
6.開發(fā)支出審計(jì)
7.商譽(yù)審計(jì)
8.長期待攤費(fèi)用審計(jì)
9.應(yīng)付票據(jù)審計(jì)
10.長期應(yīng)付款審計(jì)
11.管理費(fèi)用審計(jì) |
2007年教材第十四章對應(yīng)于2006年教材第十一章，按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則對內(nèi)容進(jìn)行重新編寫。注重前后貫通。把有關(guān)審計(jì)流程的基本概念和思路，貫穿到各業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的了解和測試中，貫穿到各賬戶余額的實(shí)質(zhì)性程序中，避免基本概念和思路在各循環(huán)之間運(yùn)用不一致和前后兩張皮的現(xiàn)象。重新梳理了各業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部的章節(jié)結(jié)構(gòu)。同時(shí)，對財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目重新進(jìn)行歸類，放入更恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)循環(huán)中 |
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十二、生產(chǎn)循環(huán)審計(jì)
（一）生產(chǎn)循環(huán)的特性
憑證和記錄
（二）內(nèi)部控制測試和交易的實(shí)質(zhì)性測試
1.生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制及測試概述
2.生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制測試
3.交易的實(shí)質(zhì)性測試
（三）存貨成本審計(jì)
1.直接材料成本的審計(jì)
2.直接人工成本的審計(jì)
3.制造費(fèi)用的審計(jì)
4.主營業(yè)務(wù)成本的審計(jì)
（四）分析性復(fù)核
1.簡單比較法
2.比率分析法
（五）存貨的監(jiān)盤
1.存貨監(jiān)盤的定義和作用
2.存貨監(jiān)盤計(jì)劃
3.存貨監(jiān)盤程序
4.特殊情況的處理
（六）存貨計(jì)價(jià)審計(jì)和截止測試
1.存貨計(jì)價(jià)審計(jì)
2.存貨截止測試
（七）應(yīng)付工資審計(jì)
1.審計(jì)目標(biāo)
2.審計(jì)程序
（八）其他相關(guān)賬戶審計(jì)
1.存貨相關(guān)賬戶的審計(jì)
2.生產(chǎn)循環(huán)其他相關(guān)賬戶的審計(jì) |
十五、存貨與倉儲(chǔ)循環(huán)審計(jì)
（一）存貨與倉儲(chǔ)循環(huán)的特性
1.涉及的主要憑證與會(huì)計(jì)記錄
2.涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)
（二）控制測試和交易的實(shí)質(zhì)性程序
1.概述
2.控制測試
3.交易的實(shí)質(zhì)性程序
（三）存貨審計(jì)
1.存貨審計(jì)概述
2.存貨監(jiān)盤
3.存貨計(jì)價(jià)測試
（四）應(yīng)付職工薪酬審計(jì)
1.審計(jì)目標(biāo)
2.應(yīng)付職工薪酬的實(shí)質(zhì)性程序
（五）營業(yè)成本審計(jì)
1.營業(yè)成本的審計(jì)目標(biāo)
2.營業(yè)成本——主營業(yè)務(wù)成本的實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序
3.營業(yè)成本——其他業(yè)務(wù)成本的實(shí)質(zhì)性程序
（六）其他相關(guān)賬戶的審計(jì)
1.材料采購或在途物資的實(shí)質(zhì)性程序
2.原材料的實(shí)質(zhì)性程序
3.材料成本差異的實(shí)質(zhì)性程序
4.庫存商品的實(shí)質(zhì)性程序
5.發(fā)出商品的實(shí)質(zhì)性程序
6.商品進(jìn)銷差價(jià)的實(shí)質(zhì)性程序
7.委托加工物資的實(shí)質(zhì)性程序
8.委托代銷商品的實(shí)質(zhì)性程序
9.受托代銷商品的實(shí)質(zhì)性程序
10.周轉(zhuǎn)材料的實(shí)質(zhì)性程序
11.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性程序
12.受托代銷商品款的實(shí)質(zhì)性程序 |
2007年教材第十五章對應(yīng)于2006年教材第十二章，將循環(huán)名稱由“生產(chǎn)循環(huán)”改為“存貨與倉儲(chǔ)循環(huán)”，按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則對內(nèi)容進(jìn)行重新編寫。注重前后貫通。把有關(guān)審計(jì)流程的基本概念和思路，貫穿到各業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的了解和測試中，貫穿到各賬戶余額的實(shí)質(zhì)性程序中，避免基本概念和思路在各循環(huán)之間運(yùn)用不一致和前后兩張皮的現(xiàn)象。重新梳理了各業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部的章節(jié)結(jié)構(gòu)。同時(shí)，對財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目重新進(jìn)行歸類，放入更恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)循環(huán)中 |
