一、貨幣資金

　　1.“貨幣資金”項目，反映企業庫存現金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等的合計數。本項目應根據“庫存現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目期末余額的合計數填列。

　　2.現金短缺凈損失計入管理費用，溢余計入營業外收入；無法收回的銀行存款計入營業外支出。

　　3. 一年以上的定期存款應當列入到非流動資產，而不能列入到貨幣資金。

　　二、交易性金融資產

　　1.“交易性金融資產”項目，反映企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資等金融資產。本項目應當根據“交易性金融資產”科目的期末余額填列。

　　2.資產負債表日公允價值變動（重點）

　　公允價值上升：

　　借：交易性金融資產—公允價值變動

　　　　貸：公允價值變動損益

　　公允價值下降：

　　借：公允價值變動損益

　　　　貸：交易性金融資產—公允價值變動

　　3.出售交易性金融資產（重點）

　　借：銀行存款等

　　　　貸：交易性金融資產

　　投資收益（差額，也可能在借方|環球網校提供）

　　同時：

　　借：公允價值變動損益（原計入該金融資產的公允價值變動）

　　　　貸：投資收益

　　或：

　　借：投資收益

　　　　貸：公允價值變動損益

　　三、應收票據

　　1.“應收票據”項目，反映企業因銷售商品、提供勞務等而收到的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。本項目應根據“應收票據”科目的期末余額，減去“壞賬準備”科目中有關應收票據計提|環球網校提供的壞賬準備期末余額后的金額填列。

　　2.企業的應收票據可以直接計提壞賬準備

　　借：資產減值損失

　　　　貸：壞賬準備

　　四、應收賬款

　　1.“應收賬款”項目反映企業因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項。本項目應根據“應收賬款”和“預收賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計減去“壞賬準備”科目中有關應收賬款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。如“應收賬款”科目所屬明細科目期末有貸方余額的，應在本表“預收款項”項目內填列。

　　2.企業通常應采用備抵法按期估計壞賬損失，計提壞賬準備；

　　[相關鏈接]根據新會計準則企業可以直接對應收款項（包括應收票據、應收賬款、預付賬款、其他應收款和長期應收款）計提相應的壞賬準備。

　　3.應收賬款出現貸方余額，應作為預收款項，進行重分類調整；

　　[解釋] 重分類調整僅僅限于資產負債表項目之間調整，不涉及利潤表項目之間調整。

　　[相關鏈接]應付賬款出現借方余額，應作為預付款項，進行重分類調整；

　　一年內到期的長期應收款應當重分類為一年內到期的非流動資產

　　4. 分析應收賬款賬齡時，注意某筆應收賬款收回部分款項，剩余應收賬款不應改變其賬齡，還是按照該項應收賬款產生之日起計算賬齡；（2004年單選題）

　　5.企業通過某項交易取得應收賬款，該筆應收賬款的賬齡從發生之日起計算，而不從企業取得之日起計算。

　　6.如果債務單位撤銷、破產、資不抵債、現金流量嚴重不足|環 球 網校提供，發生嚴重的自然災害等導致停產而在短時間內無法償付債務等，以及應收賬款已逾期3年以上，可以全額計提壞賬準備；（2005單選題）

　　7.關聯方之間發生的應收款項符合一定條件也計提壞賬準備；（2005年單選題）

　　8.計劃重組的應收款項不能全額計提壞賬準備。（2005年單選題）

　　9.企業壞賬計提方法的變更，壞賬計提比例的變更視為會計估計變更。