1、重點內容提示：沖刺班部分講義；體現知識點之間的聯系，串聯全書。

　　第一章 注冊會計師審計概論

　　一、審計的概念

　　財務報表審計的目標是注冊會計師通過執行審計工作，對財務報表的下列方面發表審計意見：

　　（一）財務報表是否按照適用的會計準則和相關會計制度的規定編制；

　　（二）財務報表是否在所有重大方面公允反映被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量。

　　二、審計的方法

　　三、注冊會計師審計與其他審計的關系

　　第二章 注冊會計師管理

　　一、業務范圍

　　（一）審計業務

　　（二）審閱業務

　　（三）其他鑒證業務

　　（四）相關服務業務

　　二、會計師事務所的組織形式

　　第三章 注冊會計師職業道德規范

　　一、獨立性

　　（一）獨立性的含義

　　（1）注冊會計師具有實質上和形式上的獨立性。

　　（2）會計師事務所和鑒證小組成員有義務識別和評價可能對獨立性產生威脅的各種環境和關系，并采取適當行動消除這些威脅或運用防范措施將其降至可接受水平。

　　（二）威脅獨立性的情形

　　可能威脅獨立性的情形包括：經濟利益、自我評價、關聯關系和外界壓力。

　　（三）防范措施

　　會計師事務所和鑒證小組成員有責任考慮執業環境、對獨立性的威脅和能夠消除威脅或將其降至可接受水平的防范措施。

　　防范措施可以分為三類：由職業、法律或規章產生的防范措施；鑒證客戶內部的防范措施；會計師事務所自身制度和程序中的防范措施。

　　二、收費與傭金

　　（一）收費報價明顯低于前任或其他會計師事務所相應報價的情況；

　　（二）或有收費

　　（三）傭金

　　三、與執行鑒證業務不相容的工作

　　（一）注冊會計師應當就其向鑒證客戶提供的非鑒證服務與鑒證服務是否相容做出評價。

　　（二）會計師事務所不得為上市公司同時提供編制財務報表和審計服務。

　　（三）會計師事務所的高級管理人員或員工不得擔任鑒證客戶的董事（包括獨立董事）、經理以及其他關鍵管理職務。

　　四、接任前任注冊會計師的審計業務

　　（一）前后任注冊會計師的含義

　　（二）接受委托前的溝通

　　（三）接受委托后的溝通

　　五、廣告、業務招攬和宣傳

　　第四章 注冊會計師執業準則

　　一、鑒證業務基本準則

　　（一）鑒證業務要素和目標

　　（二）業務承接

　　（三）鑒證業務三方關系

　　（四）鑒證對象

　　（五）標準

　　（六）證據

　　（七）鑒證報告

　　二、會計師事務所業務質量控制準則

　　（一）質量控制制度的要素

　　（二）對業務質量承擔的領導責任

　　（三）職業道德規范

　　（四）客戶關系和具體業務的接受與保持

　　（五）人力資源

　　（六）業務執行

　　（七）業務工作底稿

　　（八）監控

　　第五章 注冊會計師的法律責任

　　一、經營失敗、審計失敗和審計風險

　　經營失敗、審計失敗和審計風險的含義和關系

　　（1）在發生審計風險的時，有可能被追究法律責任；

　　（2）發生審計風險的原因如果是注冊會計師沒有嚴格遵守執業準則和應有的職業謹慎，就有審計失敗；

　　（3）在被審計單位經營失敗時，注冊會計師往往被追究是否存在審計失敗。

　　二、對注冊會計師責任的認定

　　三、相關司法解釋

　　第六章 審計目標

　　一、財務報表審計責任的劃分

　　（一）被審計單位管理層與治理層的責任

　　（二）注冊會計師的責任

　　（三）兩種責任不能相互替代

　　二被審計單位管理層的認定及具體審計目標的確定

　　（一）與各類交易和事項相關的認定及具體審計目標

　　（二）與期末賬戶余額相關的認定及具體審計目標

　　（三）與列報相關的認定及具體審計目標

　　第七章 審計證據與審計工作底稿

　　一、審計證據的特性

　　（一）審計證據充分性、適當性的含義

　　（二）充分性和適當性之間的關系

　　（三）評價充分性和適當性時的特殊考慮

　　二、獲取審計證據的審計程序

　　三、分析程序

　　（一）分析程序用作風險評估程序

　　（二）分析程序用作實質性程序

　　（三）分析程序用于總體復核

　　四、審計工作底稿的格式、內容和范圍

　　（一）審計工作底稿的總體要求

　　（二）審計工作底稿的格式、內容和范圍

　　五、審計工作底稿的歸檔

　　第八章 計劃審計工作

　　一、審計業務約定書的內容

　　（一）基本內容

　　（二）審計業務約定書的特殊考慮

　　（1）考慮特定需要

　　（2）集團審計

　　（3）連續審計

　　（4）審計業務的變更

　　二、總體審計策略和具體審計計劃

　　（一）總體審計策略

　　（二）具體審計計劃

　　（三）審計過程中對計劃的更改

　　（四）與管理層和治理層的溝通

　　三、審計重要性

　　（一）重要性的含義

　　（二）重要性與審計風險的關系

　　（三）重要性的運用

　　（1）計劃審計工作時對重要性的評估

　　（2）對計劃階段確定的重要性水平的調整

　　（3）評價錯報的影響

　　四、審計風險

　　（一）重大錯報風險

　　（二）檢查風險

　　（三）檢查風險與重大錯報風險的反向關系