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　　第四章 注冊會計師執業準則

　　本章09年原制度大綱：

　　1.注冊會計師執業準則建設情況

　　(1)注冊會計師執業準則建設的三個階段

　　(2)注冊會計師執業準則國際趨同的必要性

　　(3)注冊會計師執業準則國際趨同的基本原則和具體措施　①會計審計準則國際趨同的基本原則②會計審計準則國際趨同的具體措施

　　(4)注冊會計師執業準則趨同的成果①注冊會計師執業準則體系框架②注冊會計師執業準則體系的特點

　　2.中國注冊會計師鑒證業務基本準則

　　(1)鑒證業務的定義、要素和目標①鑒證業務的定義②業務要素③基于責任方認定的業務和直接報告業務④鑒證業務的目標

　　(2)業務承接①承接鑒證業務的條件②標準不適當時的處理方式③已承接鑒證業務的變更

　　(3)鑒證業務的三方關系①三方關系概述②注冊會計師③責任方④預期使用者

　　(4)鑒證對象①鑒證對象與鑒證對象信息的形式②鑒證對象特征③適當的鑒證對象應當具備的條件

　　(5)標準①標準的定義②標準的類型　③適當的標準應當具備的特征　④評價標準的適當性⑤預期使用者獲取標準的方式

　　(6)證據　①總體要求②職業懷疑態度③證據的充分性和適當性④重要性⑤鑒證業務風險⑥證據收集程序的性質、時間和范圍⑦可獲取證據的數量和質量　⑧記錄

　　(7)鑒證報告①出具鑒證報告的總體要求②鑒證結論的兩種表述形式③提出鑒證結論的積極方式和消極方式④注冊會計師不能出具無保留結論報告的情況⑤注冊會計師姓名的使用

　　3.會計師事務所業務質量控制準則

　　(1)質量控制制度的目的和要素①質量控制制度的目的②質量控制制度的要素

　　(2)對業務質量承擔的領導責任①對主任會計師的總體要求②行動示范和信息傳達③樹立質量至上的意識④委派質量控制制度運作人員

　　(3)職業道德規范①遵守職業道德規范的總體要求②遵守職業道德規范的具體措施③滿足獨立性要求

　　(4)客戶關系和具體業務的接受與保持①接受與保持客戶關系和具體業務的總體要求　②考慮客戶的誠信情況③考慮是否具備執行業務必要的素質、專業勝任能力、時間和資源④考慮能否遵守職業道德規范⑤考慮其他事項的影響

　　(5)人力資源①人力資源管理的總體要求　②人力資源管理的要素③招聘④人員素質、專業勝任能力和職業發展⑤業績評價、薪酬和晉升⑥項目組的委派

　　(6)業務執行　①指導、監督與復核②咨詢③意見分歧④項目質量控制復核

　　(7)業務工作底稿①業務工作底稿的歸檔要求②業務工作底稿的管理要求③業務工作底稿的保密④業務工作底稿的完整性、使用與檢索⑤業務工作底稿的保存期限⑥業務工作底稿的所有權

　　(8)監控①監控的總體要求　②監控人員③監控內容④實施檢查⑤監控結果的處理⑥監控的記錄⑦投訴和指控的處理

　　(9)記錄①質量控制記錄的總體要求②質量控制記錄的方式和內容③質量控制記錄的保存期限