19、根據內控缺陷選擇賬戶認定(實際應用)

　　重要程度：★★★★★

　　題型的可能性：綜合題>簡答題>客觀題

　　主要內容：

　　識別內部控制缺陷(例如不相容職務未能分離)、評價控制執行效果(例如，月末對賬控制只執行了8個月)、提出改進建議、指出影響的賬戶與認定、針對內部控制目標、設計控制測試程序和其他進一步程序、確定控制活動的相關性、內部控制審核意見及其報告

　　相關賬戶：收入、應收賬款、應付賬款、固定資產、存貨、借款、投資，現金、銀行存款

　　相關章節：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3

　　復習提示：風險應對設計到許多方面，本知識點屬于其中最重要的方面

　　20、對舞弊的考慮(理論聯系實際)

　　重要程度：★★

　　題型的可能性：客觀題>綜合題>簡答題

　　主要內容：

　　針對具體情況識別和評估舞弊導致的重大錯報風險;針對特別風險的程序;針對管理層凌駕于內部控制之上的措施;與收入確認舞弊相關的重大錯報風險

　　相關賬戶：貨幣資金、營業收入、應收賬款

　　相關章節：§11，§17，§13

　　復習提示：

　　題量不大，分值不多，難度不高，但每年必考。請重視舞弊發生的因素、審計程序的不可預見性以及與舞弊相關的特別風險

　　21、抽樣概念與方法(抽樣理論)

　　重要程度：★★

　　題型的可能性：客觀題>簡答題>綜合題

　　主要內容：統計抽樣與非統計抽樣的區別、可信賴程度與可容忍誤差的關系、抽樣結果的評價

　　相關章節：§12.2

　　復習提示：請關注與抽樣風險相關的內容以及屬性抽樣的相關概念

　　復習提示：變量抽樣已成為每年綜合題必考的內容;切勿輕視屬性抽樣!

　　22、選取樣本(實際應用)

　　重要程度：★

　　題型的可能性：綜合題>客觀題>簡答題

　　主要內容：隨機選樣、系統選樣

　　相關賬戶：應收賬款、應收票據

　　相關章節：§9.2

　　復習提示：簡單易學，年年考試。今后幾年再考的可能性越來越低