風險評估程序的內容 :(背)

　　1.詢問被審計單位管理層和內部其他相關人員;

　　2.分析程序;

　　3.觀察和檢查。

　　項目組內部討論的內容：(多選)

　　1.被審單位的經營風險;

　　2.被審單位容易發生錯報的領域以及發生錯報的方式;

　　3.特別考慮由于舞弊導致的重大錯報。

　　注冊會計師應當從下列方面了解被審計單位及其環境：(背)

　　1.被審單位對會計政策的選擇和運用;

　　2.被審計單位的性質;

　　3.所處的行業狀況、法律環境和監管環境以及其他外部因素;

　　4.被審計單位的目標、戰略及相關的經營風險;

　　5.被審計單位的財務業績衡量和評價;

　　6.被審計單位的內部控制。

　　了解被審單位的行業環境的內容：(背)

　　1.行業環境的供求和競爭;

　　2.行業生成的季節性和周期性;

　　3.產品生產技術的變化;

　　4.能源供應和成本;

　　5.行業的關鍵指標和統計數據。

　　了解被審計單位法律及監管環境的內容：(多選)

　　1.被審計單位所適用的會計制度、會計準則及相關行業慣例;

　　2.對經營活動有重大影響的法律法規及監管活動;

　　3.對業務活動有東大影響的政府政策;

　　4.對行業以及業務活動相關的環保要求。

　　CPA要了解的其他外部因素：(09多選)

　　1.宏觀經濟景氣度;

　　2.利率及貨幣供求狀況;

　　3.通貨膨脹及幣值變動;

　　4.國際經濟環境和匯率變動。

　　了解被審計單位性質的內容：(多選)

　　1.所有權結構;2.治理結構;3.組織結構;

　　4.經營活動;5.籌資活動;投資活動。

　　了解被審單位財務業績指標的衡量和評價的內容：(多選)

　　1.關鍵業績指標;

　　2.業績趨勢;

　　3.預測、預算與差異分析;

　　4.管理層和員工的業績考核與激勵性報酬政策;

　　5.分部信息與不同層次部門的業績報告;

　　6.與競爭對手的業績比較;7.外部機構的報告。

　　內部控制的目標是合理保證：(背)

　　1.財務報表的可靠性;

　　2.經營的效率和效果;

　　3.在所有經營活動中遵守法律法規的要求。

　　內部控制包括的要素：(多選)

　　1.控制環境;

　　2.風險評估過程;

　　3.信息系統與溝通;

　　4.控制活動;

　　5.對控制的監督。

　　在運用執業判斷考慮某項內部控制是否與財務報表審計相關是考慮因素：(多選)

　　1.CPA確定的重要性水平;

　　2.被審計單位的性質

　　3.被審計單位的規模;

　　4.被審計單位經營的多樣性和復雜性;

　　5.法律法規和監管要求;

　　6.作為內部控制組成部分的系統的性質和復雜性。

　　了解內部控制的步驟：(100%)

　　1.識別需要降低的風險，從而預防財務報表的重大錯報;

　　2.記錄相關的內部控制;

　　3.評價控制的執行;

　　4.評價控制的設計。

　　了解內部控制與測試控制運行有效性的關系：(100%)

　　1.如果存在一貫運行的自動化控制，則對內部控制的了解就能夠替代對控制有效性的測試;

　　2.如果自動化控制不是一貫運行的，則不可替代;

　　3.如果是人工控制，則也不可以替代對內部控制有效性的測試。