內部控制的局限性：(背)

　　1.決策時人為判斷出現錯誤或者由于人為失誤而導致內部控制無效;(重要)

　　2.由于兩個或更多人員串通或者管理層凌駕于內部控制之上而導致內控被規避;(重要)

　　3.人員素質不適應崗位要求;

　　4.成本效益原則影響內控。

　　了解控制環境的六方面(多選)：

　　1.對誠信和道德觀念的溝通和落實;

　　2.對勝任能力的重視程度;

　　3.管理層的理念和經營風格;

　　4.組織結構和職權、責任的分工;

　　5.人力資源政策與實務;

　　6.治理層的參與程度。

　　控制活動的內容：(多選)

　　1.授權;2.業績評價;3.信息處理;

　　4.實物控制;5.職責分離。

　　業務流程層面了解內部控制的步驟：(多選)

　　1.確定重要的業務流程和交易類別;

　　2.了解重要的交易流程，并記錄了解的結果;

　　3.確定容易發生重大錯報的環節;

　　4.了解被審計單位相關的控制;

　　5.執行穿行測試;

　　6.初步評估結果和風險評估。

　　為實現某項審計目標而設計問題的數量的影響因素：(多選)

　　1.業務流程的復雜程度;

　　2.業務流程中存在錯報而未能被發現的概率;

　　3.是否存在一種具有實效的總體控制。

　　穿行測試可以獲得的審計證據：(100%多選)

　　1.確認對業務流程的了解;

　　2.確認對重要交易的了解是完整的：(所有與報告相關的易發生錯報環節都已識別)

　　3.確認了解的業務流程的預防性控制和檢查性控制是準確的;

　　4.評估控制設計的有效性;

　　5.評估控制是否得到執行;

　　6.確認之前所做的書面記錄是否是準確的。

　　注冊會計師對控制的評價結論可能包括：(100%)

　　1.某項控制單獨或者連同其他控制是有效的，能夠防止發現并糾正重大錯報且得到有效執行

　　2.控制設計本身是合理的，但是沒有得到執行;

　　3.控制本身的設計就是無效的或缺乏必要的控制。

　　財務報告流程包括(100%多選)：

　　1.將業務數據匯總入總賬的程序;

　　2.在總賬中生成、記錄和處理會計分錄的程序;

　　3.記錄常規和非常規調整的程序;

　　4.草擬財務報表和相關披露的程序。

　　在評估重大錯報風險是注冊會計師實施的審計程序：(100%)

　　1.在了解被審計單位及其環境的過程中評估風險，并考慮各類交易、賬戶余額和獵豹;

　　2.將評估的風險與認定層次可能發生的錯報相聯系;

　　3.考慮評估的風險是否重大;

　　4.考慮評估的風險導致財務報表重大錯報的可能性。