4在評價控制運行的有效性時，注冊會計師可從以下方面獲取審計證據：(背)

　　1.控制在不同時點是如何運行的;

　　2.控制是否得到一貫運行;

　　3.控制由誰運行;

　　4.控制以何種方式運行。

　　2存在下列情況時，應當施行控制測試：(背)

　　1.在評估認定層次重大錯報風險時，預期控制是有效的;

　　2.僅實施實質性程序無法獲得認定層次充分適當的審計證據。

　　6在對剩余期間獲取控制運行有效的證據時應當考慮：(準確掌握)

　　1.認定層次重大錯報風險的重大程度;

　　2.在期中實施的特定控制的性質;

　　3.期中對有關控制運行有效獲取的審計證據的程度;

　　4.在信賴控制的基礎上，擬減少進一步實質性程序的范圍;

　　5.控制環境。

　　6.剩余期間的長度。

　　6在確定利用以前審計獲取的控制運行有效的證據是否適當及再次測試控制的時間間隔時，CPA要考慮：(多選)

　　1.內部控制其他要素的可靠性;

　　2.控制特征的風險;

　　3.信息技術一般控制的有效性;

　　4.控制設計和實施的有效性;

　　5.由于環境變化而控制不能相應變化而產生的風險;

　　6.重大錯報風險和對控制的擬信賴程度。

　　3是否在本年測試時考慮的因素(多選)：

　　1.是否發生變化;

　　2.顯示需要測試的因素;

　　3.為滿足每年測試一部分控制而測試。

　　6確定控制測試的范圍時考慮的因素：(準確掌握)

　　1.在整個擬信賴的期間，控制測試執行的頻率;

　　2.在所審期間，擬信賴控制運行有效的時間范圍;

　　3.為了證明控制運行有效，所需獲取審計證據的相關性和可靠性;

　　4.擬信賴控制運行有效的程度;

　　5.控制的預期偏差。

　　6.通過其他測試獲取的證據的范圍。

　　4設計實質性分析程序時考慮的因素：(多選)

　　1.對某項特定認定實施實質性分析程序的適當性;

　　2.作出預期時，所依賴的內部或者外部數據的可靠性;

　　3.預期的準確度是否足在計劃的保證水平上識別重大錯報;

　　4.已記錄的金額與預期之間的可接受差異。

　　6是否在期中實施實質性程序的考慮因素：(掌握)

　　1.控制環境及其他控制;

　　2.所需信息在期中后的可獲得性;

　　3.實質性程序的目標;

　　4.評估的重大錯報風險;

　　5.認定的性質;

　　6.針對剩余期間，能否通過實質性程序或者實質性程序與控制測試的結合，降低期末存在重大錯報而未被發現的風險。