審查采購業(yè)務(wù)的完整性：(重)

　　1.從驗收單追查至采購明細賬;

　　2.從賣方發(fā)票追查至采購明細賬。

　　采購與付款的不相容職務(wù)：(背)

　　1.請購與審批;

　　2.詢價與確定供應(yīng)商;

　　3.采購合同的訂立和審批;

　　4.采購與驗收

　　5.采購、驗收和相關(guān)會計記錄

　　6.付款的審批與執(zhí)行。

　　內(nèi)部核查的內(nèi)容：(多選)

　　1.相關(guān)職位與人員的設(shè)置情況;

　　2.批準授權(quán)制度的執(zhí)行情況;

　　3.應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款的保管理情況;

　　4.單據(jù)、憑證、文件的保管情況。

　　應(yīng)付賬款的實質(zhì)性分析程序：(重點)

　　1.將期末應(yīng)付賬款余額與期初應(yīng)付賬款余額比較，分析波動原因;

　　2.分析應(yīng)付賬款長期掛賬的原因，檢查是否缺乏償債能力，借應(yīng)付賬款隱瞞利潤或無需支付的情況;

　　3.關(guān)注賬齡超過3年的大額應(yīng)付賬款在期后是否償還，檢查償還記錄，單據(jù)及披露情況;

　　4.計算應(yīng)付賬款與存貨的比率，應(yīng)付賬款與流動負債的比率，并與以前年度相關(guān)比率對比分析，檢查和理性;

　　5.分析存貨和營業(yè)成本的增減變動，判斷應(yīng)付賬款變動的合理性。

　　要求應(yīng)付賬款函證的情形：(記憶)

　　1.控制風險高;

　　2.賬戶金額大;

　　3.被審單位財務(wù)困難。

　　固定資產(chǎn)實質(zhì)性分析程序兩個比較：(多選)

　　1.分類計算計提固定資產(chǎn)折舊占固定資產(chǎn)的比率，并與上期進行比較;

　　2.計算固定資產(chǎn)修理及維護費占固定資產(chǎn)的比率，并與本期個月、本期與以前各期比較。