注冊會計師與被審計單位治理層溝通的目的：(背)

　　1.明確審計的時間和范圍，并就注冊會計師、治理層、管理層在審計工作中的責任取得相互了解;

　　2.及時向治理層告知在審計過程中發現的與治理層責任相關的事項;

　　3.共享有助于注冊會計師獲取審計證據和治理層履行監督職責的其他相關信息。

　　與管理層溝通的作用(多選)：

　　1.明確管理層對被審計單位經營活動的執行責任;

　　2.尤其是編制財務報表的責任;

　　3.能澄清注冊會計師所關注的或期望通過溝通解決的事項和問題。

　　注冊會計師應當直接與治理層溝通的事項(背)

　　1.注冊會計師的責任;

　　2.計劃審計的時間和范圍;

　　3.審計工作中發現的問題;

　　4.注冊會計師的獨立性。

　　其他應當與治理層溝通的事項：1.要求和商定溝通事項;2.補充事項

　　就審計的范圍和時間，注冊會計師應當與治理層溝通的內容：(多選)

　　1.CPA擬如何應對舞弊或者錯誤導致的重大錯報風險;

　　2.CPA對與審計相關的內部控制采取的方案;

　　3.重要性的概念，但不應涉及重要性的具體底線或金額;

　　4.審計業務受到的限制或者法律發規的特定要求;

　　5.商定溝通的事項性質。

　　就獨立性應當與治理層溝通的內容：(多選)

　　1.就審計項目組成員、會計師事務所及其相關人員保持了法律法規、職業道德規范要求的獨立性作出聲明;

　　2.根據職業判斷認為可能影響獨立性的所有關系和其他事項;

　　3.為消除對獨立性的威脅或將其降至可接受的水平，已采取的防護措施。

　　接受業務前，與前任注冊會計師進行必要溝通的內容：(多選)

　　1.是否發現被審計單位存在誠信發面的問題;

　　2.前任注冊會計師是否與被審計單位的管理層在重大會計、審計問題上存在意見分歧;

　　3.前任注冊會計師曾經與被審計單位治理層溝通過的關于管理層舞弊、違法法規以及內部控制重大缺陷的問題;

　　4.前任注冊會計師認為被審計單位變更會計師事務所的原因。

　　項目組就舞弊的內部討論內容：(多選)P508

　　評估舞弊導致的重大錯報風險時應當考慮(背)：

　　1.風險評估程序獲取的信息，并考慮各類交易、賬戶余額和列報;

　　2.將識別的風險與認定層次可能發生錯報的領域向聯系;

　　3.識別風險是否重大;

　　4.識別風險導致財務報表重大錯報的可能性。

　　應對舞弊風險的三個方面：(背)

　　1.總體應對措施;

　　2.針對認定層次的重大錯報風險實施的審計程序;

　　3.針對管理層凌駕于內部控制之上實施的審計程序。

　　總體應對措施的內容：(背)

　　1.考慮適當的人員分派及督導;

　　2.考慮被審計單位采用的會計政策;

　　3.注意保持不可預見性。

　　針對管理層凌駕于內部控制之上實施的審計程序(背)：

　　1.測試日常的會計分錄和編制財務報表所作出的調整分錄是否恰當;

　　2.復核會計估計是否有失公允;

　　3.對于注意到的、超出正常經營過程或基于對被審計單位及其環境的了解顯得異常的重大交易，了解其商業理由的合理性。

　　不會利用內部審計工作的情形：(多選)

　　1.內部審計活動與注冊會計師審計無關;

　　2.進一步評估內部審計活動不符合陳本效益原則;

　　3.對內部審計人員的專業勝任能力、客觀性和工作質量存在疑慮。

　　了解和評估內部審計時應當考慮的因素(100%)：

　　1.內部審計的組織地位及其對客觀性的影響;

　　2.內部審計的職責范圍;

　　3.內部審計人員的專業勝任能力;

　　4.內部審計人員是否保持應有的職業關注。

　　與內部審計人員協調的內容：(100%)

　　1.審計工作的時間;

　　2.審計覆蓋的范圍;

　　3.重要性水平;

　　4.樣本選取的方法;

　　5.對已實施工作的記錄;

　　6.復核與報告程序。