第十章　審計抽樣

　　一、考情分析

　　本章屬于比較重要的內容，是考試的重點，基本上每年都會涉及題目，各種題型均可涉及，還經(jīng)常在綜合題中涉及抽樣的具體運用。考生應在明確審計抽樣基本原理的基礎上，能夠將抽樣技術具體運用于控制測試和實質性程序中。

　　二、重點和難點

　　(一)審計抽樣的基本概念

　　1.選取全部項目測試和選取特定項目測試

　　2.審計抽樣

　　3.抽樣風險和非抽樣風險

　　4.統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣

　　(二)審計抽樣的基本原理

　　1.樣本設計——確定測試目標;定義總體和抽樣單元;定義誤差構成的條件

　　2.樣本選取

　　(1)確定樣本規(guī)�！�—影響樣本規(guī)模的因素

　　(2)選取樣本

　　3.評價樣本結果——統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣下的評價

　　第一，統(tǒng)計抽樣結果評價(總體偏差率上限與可容忍偏差率比較;在細節(jié)測試下將總體錯報上限與可容忍錯報比較)

　　第二，非統(tǒng)計抽樣結果的評價(在控制測試下將樣本偏差率與可容忍偏差率比較;在細節(jié)測試下將總體錯報與可容忍錯報比較)

　　(三)控制測試中運用的常用抽樣方法

　　1.統(tǒng)計抽樣

　　2.非統(tǒng)計抽樣

　　(四)實質性程序中抽樣技術的運用

　　1.非統(tǒng)計抽樣

　　2.統(tǒng)計抽樣