檔案類型

定義

舉例

永久性檔案

記錄內容相對穩定，具有長期使用價值，并對以后審計工作具有重要影響和直接作用的審計檔案

被審計單位的組織結構、批準證書、營業執照、章程、重要資產的所有權或使用權的證明文件復印件等

當期檔案

記錄內容經常變化，主要供當期審計使用的審計檔案

總體審計策略和具體審計計劃

審計檔案

舉例

1.溝通和報告相關工作底稿

(1)審計報告和經審計的財務報表
(2)與主審注冊會計師的溝通和報告
(3)與治理層的溝通和報告
(4)與管理層的溝通和報告
(5)管理建議書

2.審計完成階段工作底稿

(1)審計工作完成情況核對表
(2)管理層聲明書原件
(3)重大事項概要
(4)錯報匯總表
(5)被審計單位財務報表和試算平衡表
(6)有關列報的工作底稿
(7)財務報表所屬期間的董事會會議紀要
(8)總結會會議紀要

3.審計計劃階段工作底稿

(1)總體審計策略和具體審計計劃
(2)對內部審計職能的評價
(3)對外部專家的評價
(4)對服務機構的評價
(5)被審計單位提交資料清單
(6)主審注冊會計師的指示
(7)前期審計報告和經審計的財務報表
(8)預備會會議紀要

4.特定項目審計程序表

(1)舞弊
(2)持續經營
(3)對法律法規的考慮
(4)關聯方

5.進一步審計程序工作底稿

(1)有關控制測試工作底稿
(2)有關實質性程序工作底稿(包括實質性分析程序和細節測試)