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第五章 信息技術(shù)對(duì)審計(jì)影響
第三節(jié) 信息技術(shù)中的一般控制和應(yīng)用控制測(cè)試
信息技術(shù)中的一般控制測(cè)試
【內(nèi)容導(dǎo)航】：
1.信息技術(shù)一般控制的含義
2.信息技術(shù)一般控制的環(huán)節(jié)
【所屬章節(jié)】：
本知識(shí)點(diǎn)屬于《審計(jì)》科目第五章信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響第三節(jié)信息技術(shù)中的一般控制和應(yīng)用控制測(cè)試的內(nèi)容。
【知識(shí)點(diǎn)】：信息技術(shù)中的一般控制測(cè)試
1.信息技術(shù)一般控制的含義
信息技術(shù)一般控制，是指為了保證信息系統(tǒng)的安全，對(duì)整個(gè)信息系統(tǒng)以及外部各種環(huán)境要素實(shí)施的、對(duì)所有的應(yīng)用或控制模塊具有普遍影響的控制措施。
2.信息技術(shù)一般控制的環(huán)節(jié)
(1)程序開(kāi)發(fā)
程序開(kāi)發(fā)領(lǐng)域的目標(biāo)是確保系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)、配置和實(shí)施能夠?qū)崿F(xiàn)管理層的應(yīng)用控制目標(biāo)。
(2)程序變更
程序變更領(lǐng)域的目標(biāo)是確保對(duì)程序和相關(guān)基礎(chǔ)組件的變更是經(jīng)過(guò)請(qǐng)求、授權(quán)、執(zhí)行、測(cè)試和實(shí)施的，以達(dá)到管理層的應(yīng)用控制目標(biāo)。
(3)程序和數(shù)據(jù)訪問(wèn)
程序和數(shù)據(jù)訪問(wèn)這一領(lǐng)域的目標(biāo)是確保分配的訪問(wèn)程序和數(shù)據(jù)的權(quán)限是經(jīng)過(guò)用戶身份認(rèn)證并經(jīng)過(guò)授權(quán)的。
(4)計(jì)算機(jī)運(yùn)行
計(jì)算機(jī)運(yùn)行這一領(lǐng)域的目標(biāo)是確保業(yè)務(wù)系統(tǒng)根據(jù)管理層的控制目標(biāo)完整準(zhǔn)確地運(yùn)行，確保運(yùn)行問(wèn)題被完整準(zhǔn)確地識(shí)別并解決，以維護(hù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的完整性。
信息技術(shù)中的應(yīng)用控制測(cè)試
【內(nèi)容導(dǎo)航】：
1.信息技術(shù)應(yīng)用控制的含義
2.信息技術(shù)應(yīng)用控制的環(huán)節(jié)和要素
【所屬章節(jié)】：
本知識(shí)點(diǎn)屬于《審計(jì)》科目第五章信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響第三節(jié)信息技術(shù)中的一般控制和應(yīng)用控制測(cè)試的內(nèi)容。
【知識(shí)點(diǎn)】：信息技術(shù)中的應(yīng)用控制測(cè)試
1.信息技術(shù)應(yīng)用控制的含義
信息技術(shù)應(yīng)用控制，是設(shè)計(jì)在計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)中的、有助于達(dá)到信息處理目標(biāo)的控制。
2.信息技術(shù)應(yīng)用控制的環(huán)節(jié)和要素
信息技術(shù)應(yīng)用控制一般要經(jīng)過(guò)輸入、處理及輸出等環(huán)節(jié)。
和人工控制類似，系統(tǒng)自動(dòng)控制關(guān)注的要素包括：完整性、準(zhǔn)確性、存在和發(fā)生等。
各要素的主要含義如下：
(1)完整性
系統(tǒng)處理數(shù)據(jù)的完整性，例如：各系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)傳輸?shù)耐暾浴N售訂單的系統(tǒng)自動(dòng)順序編號(hào)、總賬數(shù)據(jù)的完整性等。
(2)準(zhǔn)確性
系統(tǒng)運(yùn)算邏輯的準(zhǔn)確性，例如，金融機(jī)構(gòu)利息計(jì)提邏輯的準(zhǔn)確性、生產(chǎn)企業(yè)的物料成本運(yùn)算邏輯的準(zhǔn)確性、應(yīng)收賬款賬齡的準(zhǔn)確性等。
(3)存在和發(fā)生
信息系統(tǒng)相關(guān)的邏輯校驗(yàn)控制。例如，限制檢查、合理性檢查、存在檢查和格式檢查等。
部分業(yè)務(wù)操作的授權(quán)管理，例如，入賬審批管理的權(quán)限設(shè)定和授予、物料成本邏輯規(guī)則修改權(quán)限的設(shè)定和授予等。
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