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第五章 信息技術對審計影響

第三節 信息技術中的一般控制和應用控制測試

　　信息技術中的一般控制測試

　　【內容導航】：

　　1.信息技術一般控制的含義

　　2.信息技術一般控制的環節

　　【所屬章節】：

　　本知識點屬于《審計》科目第五章信息技術對審計的影響第三節信息技術中的一般控制和應用控制測試的內容。

　　【知識點】：信息技術中的一般控制測試

　　1.信息技術一般控制的含義

　　信息技術一般控制，是指為了保證信息系統的安全，對整個信息系統以及外部各種環境要素實施的、對所有的應用或控制模塊具有普遍影響的控制措施。

　　2.信息技術一般控制的環節

　　(1)程序開發

　　程序開發領域的目標是確保系統的開發、配置和實施能夠實現管理層的應用控制目標。

　　(2)程序變更

　　程序變更領域的目標是確保對程序和相關基礎組件的變更是經過請求、授權、執行、測試和實施的，以達到管理層的應用控制目標。

　　(3)程序和數據訪問

　　程序和數據訪問這一領域的目標是確保分配的訪問程序和數據的權限是經過用戶身份認證并經過授權的。

　　(4)計算機運行

　　計算機運行這一領域的目標是確保業務系統根據管理層的控制目標完整準確地運行，確保運行問題被完整準確地識別并解決，以維護財務數據的完整性。

　　信息技術中的應用控制測試

　　【內容導航】：

　　1.信息技術應用控制的含義

　　2.信息技術應用控制的環節和要素

　　【所屬章節】：

　　本知識點屬于《審計》科目第五章信息技術對審計的影響第三節信息技術中的一般控制和應用控制測試的內容。

　　【知識點】：信息技術中的應用控制測試

　　1.信息技術應用控制的含義

　　信息技術應用控制，是設計在計算機應用系統中的、有助于達到信息處理目標的控制。

　　2.信息技術應用控制的環節和要素

　　信息技術應用控制一般要經過輸入、處理及輸出等環節。

　　和人工控制類似，系統自動控制關注的要素包括：完整性、準確性、存在和發生等。

　　各要素的主要含義如下：

　　(1)完整性

　　系統處理數據的完整性，例如：各系統之間數據傳輸的完整性、銷售訂單的系統自動順序編號、總賬數據的完整性等。

　　(2)準確性

　　系統運算邏輯的準確性，例如，金融機構利息計提邏輯的準確性、生產企業的物料成本運算邏輯的準確性、應收賬款賬齡的準確性等。

　　(3)存在和發生

　　信息系統相關的邏輯校驗控制。例如，限制檢查、合理性檢查、存在檢查和格式檢查等。

　　部分業務操作的授權管理，例如，入賬審批管理的權限設定和授予、物料成本邏輯規則修改權限的設定和授予等。

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