7.問：免稅商店銷售貨物為什么還要繳納增值稅？

　　答：免稅商店的“免稅”是指免征進出口關稅，并不免征內銷環節的增值稅和消費稅。

　　消費稅

　　1.問：啤酒屋自產的啤酒要繳納消費稅，還要繳增值稅或營業稅嗎？

　　答：根據稅法規定，啤酒屋自產自銷行為征收營業稅和消費稅；啤酒屋外賣行為征收增值稅和消費稅。

　　2.問：啤酒、黃酒的逾期包裝物押金計算繳納消費稅嗎？

　　答：啤酒、黃酒為從量計征消費稅，也就是說啤酒、黃酒計征消費稅和銷售額沒有關系，所以其逾期包裝物押金只計算繳納增值稅，不計算繳納消費稅。

　　3.問：納稅人用于換取生產資料和消費資料，投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據，那么計算增值稅也是按照最高銷售價格嗎？

　　答：根據《增值稅暫行條例》及其實施細則的規定，納稅人用于換取生產資料和消費資料，投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計算增值稅的依據。

　　4.問：消費稅相關法規規定，對自己不生產應稅消費品，而只是購進后再銷售應稅消費品的工業企業，其銷售的化妝品、護膚護發品、鞭炮焰火和珠寶玉石，凡不能構成最終消費品直接進入消費品市場，而需要進一步加工的，應當征收消費稅，同時允許扣除上述外購應稅消費品的已納稅款。那么考試時如何確定產品是否直接進入消費品市場呢？

　　答：一般情況下，工業企業購入上述產品再銷售給工業企業，則判定未進入消費品市場，如果直接銷售給批發零售企業，則判定直接進入消費品市場。

　　5.問：只有進口卷煙的組成計稅價格才考慮從量計征消費稅嗎？

　　答：是的。

　　6.問：在計算進口卷煙組成計稅價格時，從價部分消費稅稅率應如何確定？

　　答：在確定消費稅適用比例稅率價格時，消費稅稅率一律按照30％來確定，在計算消費稅時，才存在消費稅適用稅率是45％還是30％的判定。

　　7.問：在委托加工應稅消費品時，增值稅和消費稅的計稅依據為什么不同？

　　答：不能說委托加工應稅消費品時增值稅和消費稅的計稅依據不同，因為在委托加工時增值稅和消費稅不是同一納稅義務人。委托方根據自己委托加工的貨物的成本來計算消費稅，而受托方是根據自己提供的加工勞務收取的加工費計算增值稅。

　　營業稅

　　1.問：教材在營業稅納稅義務人和扣繳義務人一節上寫“分保險業務，其應納稅款以初保人為扣繳義務人”，但是有文件說“對初保人按其向投保人收取的保費收入全額（即不扣除分保費支出）征稅，對分保人取得的分保費收入不再征收營業稅。”到底哪個對呢？

　　答：按照《營業稅暫行條例實施細則》第二十一條的規定，保險業實行分保險的，初保業務以全部保費收入減去付給分保人的保費后的余額為營業額。為了簡化手續，在實際征收過程中，可對初保人按其向投保人收取的保費收入全額（即不扣除分保費支出）征稅，對分保人取得的分保費收入不再征收營業稅。也就是說對于分保人不再征收營業稅并沒有強制性的規定。

　　2.問：單位和個人參加演出要繳納營業稅嗎？

　　答：單位和個人組織演出才需要繳納營業稅，單純地參加演出不需要繳納營業稅

　　3.問：將自建的建筑物投資入股需要繳納建筑業營業稅嗎？

　　答：出租或投資入股的自建建筑物，不是建筑業的征稅范圍，也就是說將自建建筑物投資入股或出租，也不繳納建筑業營業稅。

　　4.問：企業借款給他人收取利息，需要繳納金融保險業的營業稅嗎？

　　答：根據稅法規定，企業借款給他人收取利息就產生了金融保險業的納稅義務，因此要繳納營業稅。

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