(3) 生產口紅及精制香粉領用A料1噸及散裝香粉0.5噸;

　　(4) 銷售口紅5箱不含增值稅價5000元;

　　(5) 銷售香粉1箱含增值稅介35100元。

　　要求：計算應交增值稅、消費稅。

　　增值稅：

　　進項稅額=1700+1700=3400

　　銷項稅額=5000×17%+[35100÷(1+17%)]=5950

　　應交增值稅額=5950-3400=2550

　　消費稅：

　　35000×30%-10000×50%×30%=9000

　　題里給了領用數量如果沒有要用倒推。

　　本章總結：

　　1.注意與增值稅關系

　　2.四種特殊情況用同類消費品最高價格

　　3.自產自用：交消費稅的消費品找同類、近期、組成計稅價格。

　　組價公式與增值稅一樣定額稅率時增值稅不用組從量的成本利潤率用10%

　　4.委托加工：委托方為納稅人受托方代收代交受托方交增值稅按組成計稅價。

　　如果受托方不能交的委托方交按銷售價或組成計稅價(材料費+加工費)÷(1-消費稅率)

　　5.進口：與增值稅、關稅的混合計算

　　順序：關稅、消費稅、增值稅

　　6.抵稅：分為正常生產和委托加工

　　正常生產：領用時抵不是入庫時抵

　　委托加工：發生在生產環節也有特例-不能抵從商業企業購入的。

　　進口環節的消費稅也可以抵。

　　消費稅的視同銷售有四個特例消費稅最高價增值稅平均價。除此外使用平均價、組成計稅價格。

　　復合計稅要掌握可能今年要考。

　　下次課講營業稅、企業所得稅一部分。