【例4】某縣城一生產企業為增值稅一般納稅人。5月份進口原材料一批，向海關繳納進口環節增值稅10萬元；當月在國內銷售甲產品繳納增值稅30萬元、消費稅50萬元，由于繳納消費稅時超過納稅期限，被罰滯納金1萬元；本期出口乙產品一批，按規定退回增值稅5萬元。則：

　　（1）該企業本期應繳納的城建稅（ 　 ）萬元；

　　（2）該企業本期應繳納的教育費附加（ 　 ）萬元。

　　【例5】某城市A卷煙廠委托某縣城B卷煙廠（均為一般納稅人）加工一批煙絲，6月份委托方提供煙葉40000元，支付加工費9000元（不含稅），煙絲的消費稅稅率30％，無同類煙絲的市場價格。則：

　　（1）B卷煙廠當月代收代繳的消費稅為（　　）元；應代收代繳的城建稅為（　　）元；應代收代繳的教育費附加為（　　）元。
　　
　　 （2）B卷煙廠當月應繳納的增值稅為（　　）元；應繳納的城建稅為（　　）元；應繳納的教育費附加為（　　）元。（假設B卷煙廠當月準予抵扣的增值稅為530元）

　　【例61】某生產企業出口其自產的摩托車，下列稅費中不可申請退還的有（　　）。

　　【例62】某外貿企業收購從生產企業自產的摩托車出口，下列稅費中不可申請退還的有（　　）。

　　A.增值稅　　B.消費稅 C.城建稅　　D.教育費附加　　

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　　　　　2008年注冊會計師考試各科目模擬試題匯總