【答案】

　　(1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=免稅進口料件的組成計稅價格××(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)=100×(17%—13%)=4(萬元)

　　(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=200×(17%-13%)-4=8-4=4(萬元)

　　(3)當期應納稅額=100×17%-(34-4)-6=17-30-6= -19(萬元)

　　(4)免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料×材料出口貨物退稅率=100×13%=13(萬元)

　　(5)出口貨物“免、抵、退”稅額=200×13%-13=13(萬元)

　　(6)按規定，如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時：

　　當期應退稅額=當期免抵退稅額

　　即該企業應退稅額=13(萬元)

　　(7)當期免抵稅額=當期免抵退稅額—當期應退稅額

　　當期該企業免抵稅額=13—13=0(萬元)

　　(8)8月期末留抵結轉下期繼續抵扣稅額為6(=19—13)萬元。

　　五、出口貨物退(免)稅管理

　　這部分內容需掌握以下考點：

　　1.生產企業未在規定期限內申報出口貨物的處理。

　　2.對生產企業視同內銷已繳納稅款的出口貨物，在收齊退(免)稅憑證后，向主管退稅機關申請辦理免、抵、退稅手續。

　　3.新發生出口業務的退免稅。

　　4.企業以實物投資出境的設備及零部件(包括實行擴大增值稅抵扣范圍政策的企業在實行擴大增值稅抵扣范圍政策以前購進的設備)，實行出口退(免)稅政策。

　　5.出口貨物退(免)稅日常管理和)違章處理。

　　六、外商投資項目購買國產設備退稅政策

　　這部分內容需掌握以下考點：(1)享受該政策的企業范圍; (2)享受該政策的投資項目。