法律法規分類

立法機關

形式

舉例

說明

稅收法律

全國人大及常委會制定的稅收法律

3部法律

《企業所得稅法》、《個人所得稅法》、《稅收征收管理法》

除《憲法》外，在稅收法律體系中，稅收法律具有最高法律效力。

全國人大及常委會授權國務院制定的暫行規定及條例

5個暫行條例

《增值稅暫行條例》《消費稅暫行條例》《營業稅暫行條例》等

屬于準法律。具有國家法律的性質和地位，其法律效力高于行政法規，為待條件成熟上升為法律做好準備。

稅收法規

國務院制定的稅收行政法規

條例、暫行條例、實施細則

《稅收征收管理法實施細則》、《房產稅暫行條例》等

在中國法律形式中處于低于憲法、法律，高于地方法規、部門規章、地方規章的地位，在全國普遍適用。

地方人大及常委會制定的稅收地方性法規

目前僅限海南省、民族自治地區。

稅收規章

國務院稅務主管部門制定的稅收部門規章

辦法、規則、規定

稅務總局頒發的《稅收代理試行辦法》等

國務院稅務主管部門指財政部、國家稅務總局和海關總署。該級次規章不得與憲法、法律法規相抵觸。

地方政府制定的稅收地方規章

《房產稅暫行條例實施細則》等

在法律法規明確授權的前提下進行，不得與稅收法律、行政法規相抵觸。