41.免、抵、退的計算：1、當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口收入×(增值稅率-退稅率) 2、當期應納稅額=內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額) 3、出口貨物免、抵、退額=出口收入×退稅率 4、按規(guī)定，如當期期末留抵稅額≤當期免抵稅額時：當期應退稅額=當期期末留抵稅額;如當期期末留抵稅額>當期免抵稅額時：當期應退稅額=當期免抵稅額 5、當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額

　　1、當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅進口料件的組成計稅價格×(增值稅率-退稅率) 2、免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 3、當期應納稅額=內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)-上期末留抵稅額 4、免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料×材料出口貨物退稅率 5、出口貨物免抵退額=出口收入×退稅率-免抵退稅額抵減額 6、按規(guī)定，如當期期末留抵稅額>當期免抵稅額時：當期應退稅額=當期免抵稅額 7、當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額 8、期末留抵結轉下期繼續(xù)抵扣稅額為：當期應納稅額-當期應退稅額

　　42.以“日”為繳納期限：自期滿之日起5日內預繳稅款

　　43.進口貨物繳納增值稅的期限：自海關填發(fā)稅款交納證的次日起15日內繳納稅款

　　44.回購委托加工卷煙需提供：牌號、稅務機關已出示的消費稅計稅價格。聯(lián)營企業(yè)必須按照已出示的調撥價格申報繳稅。回購企業(yè)回購再銷售的卷煙收入應與自產收入分開核算。符合以上條件的，不再征收消費稅

　　45.汽車輪胎：不包括農用拖拉機、收割機、手扶拖拉機的專用輪胎。子午線輪胎免征消費稅，翻新輪胎停止征收消費稅

　　46.消費稅率：1、卷煙：①定額：每標準箱(50000支)150元，②比例：每標準條(200支)對外調撥價50元以上的45%，50元以下的30%。 雪茄25% 煙絲30% 2、酒及酒精：①糧食白25%，定額每斤0.5元 ②薯類白15%，定額每斤0.5元 ③黃酒240/噸 ④啤酒：出廠價(含包裝物及包裝物押金)3000元及以上的，250/噸 ;3000元以下的，220/噸 ⑤其他酒10% ⑥ 酒精5% 3、化妝品(含成套)30% 4、護膚護發(fā)8% 5、貴重首飾珠寶玉石5% 6、鞭炮焰火15% 7、汽油(無鉛)0.2/升 (有鉛)0.28/升 8、柴油0.1升 9、汽車輪胎10% 10、摩托車10%

　　47.酒類產品企業(yè)收取的包裝物押金：無論是否返還與會計上如何核算，均并入銷售額征收消費稅。(所有酒類)

　　48.卷煙核定價格=市場零售價/(1+35%)

　　49.通過非獨立核算部門銷售自產消費品：按照門市部對外銷售額或銷售量征收消費稅

　　50.以同類最高銷價作為計稅依據(jù)計算消費稅：納稅人換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等 　51.外購應稅消費品用于連續(xù)生產的扣稅范圍：除酒及酒精、汽油、柴油、小汽車 連續(xù)生產，酒不可扣

　　52.2001年5月1日停止外購酒及酒精生產領用抵扣政策，前已購入的，一律停止抵扣

　　53.酒類關聯(lián)企業(yè)間交易消費稅：1、按獨立企業(yè)間相同或類似價格 2、按售給無關聯(lián)第三者收入和利潤水平 3、成本加合理費用和利潤 4、其他合理方法

　　54.白酒“品牌使用費”：均并入銷售額中交納消費稅

　　55.自制征消費稅產品計征增值稅的組價：成本×(1+成本利潤率)/(1-銷售稅率)，銷售稅組價同 亦為：(成本+利潤)/(1-銷售稅率)

　　56.酒煙組價：不考慮從量計征的消費稅額

　　57.委托加工未代收代繳：委托方要補繳，對受托方處50%以上3倍以下罰款

　　58.委托方組價：(材料成本+加工費)/(1-銷售稅率) (無受托方同類消費品的銷價)

　　59.進口消費稅的繳納：自海關填發(fā)稅款交納書的次日起15日內交納消費稅款

　　60.進口組價：(關稅完稅價格+關稅)/(1-銷售稅率)

　　61.消費稅繳納地點：銷售及自產自用：核算地 到外縣銷售或代銷：核算地或銷售所在地

　　62.消費品因質量等原因退回：審批后退回已征消費稅款，但不能直接抵減

　　63.價外稅：視為含稅收入

　　64.外購輪胎生產摩托車：不屬于消費稅扣稅范圍

　　65.出廠前抽檢品：不能視同銷售

　　66.外購已稅珠寶玉石生產的珠寶玉石及貴重首飾：準予進行已納消費稅的扣除

　　67.營業(yè)稅納稅義務人：在境內提供應稅勞務，轉讓無形資產或者銷售不動產

　　68.營業(yè)稅3%：交通運輸、建筑、郵電通信、文化體育

　　69.營業(yè)稅5%：服務業(yè)、轉讓無形資產、銷售不動產

　　70.營業(yè)稅8%：金融保險(03年：5%)

　　71.營業(yè)稅5%-20%：娛樂業(yè)

　　72.交通運輸業(yè)：遠洋運輸企業(yè)從事程租(特定航次)、期租(配人，按天收租)業(yè)務和航空運輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(配人，收租)

　　73.建筑物自建行為：非建筑業(yè)征稅范圍，出租或投資入股的自建建筑物，亦非建筑業(yè)征稅范圍

　　74.服務業(yè)：旅代飲旅倉租廣

　　75.服務業(yè)的租賃業(yè)：遠洋運輸企業(yè)從事光租(不配人，按天收租)業(yè)務和航空運輸企業(yè)從事干租(不配人，按天收租)業(yè)務

　　76.轉讓無形資產：土地使用權、商標權、專利權、非專利技術、著作權、商譽

　　77.單位無償贈送他人不動產：視同銷售征收營業(yè)稅，個人無償贈送：不征

　　78.建筑業(yè)(建筑、修繕、裝飾)計稅依據(jù)：包括工程所用原材料及其他物資和動力的價款。安裝作業(yè)設備計入產值的，營業(yè)額包括設備價款

　　79.自建房屋對外銷售(不包括個人自建自用住房銷售)：按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅(=組價×3%)，再按銷售不動產征收營業(yè)稅[=售價(預收款)×5%]

　　80.建筑業(yè)營業(yè)稅組價=工程成本×(1+成本利潤率)/(1-3%)