第十二章 企業所得稅法

　　(一)本章題型、題量預測

　　本章非常重點的一章。本章既會命制客觀題型，也會命制綜合題。綜合題必考型，經常與流轉稅和稅收征管法相聯系，跨章、節出題。題量7～9題，分值12～15分左右。

　　(二)本章知識點考試預測

　　1.非營利組織受贈免稅規定、軟件企業發生的職工教育經費中的職工培訓費的具體扣除規定、扣除項目中廣告費的具體扣除規定、扣除項目中傭金的具體扣除規定、

　　2.資產損失稅前扣除的所得稅處理一節重點掌握所得稅前可扣除的資產損失的范圍、資產損失的確認、自行可扣除的資產損失、資產損失的計算。

　　3.企業重組所得稅處理一節的內容重點掌握債務重組所得的確認、企業重組的特殊性稅務處理的條件和處理方法，重點掌握教材例12-1。

　　4.房地產開發經營業務的所得稅處理一節的內容重點掌握除土地開發之外，其他開發產品應視為已經完工的條件、企業銷售未完工開發產品的計稅毛利率、采取委托方式銷售開發產品的確認收入的方法、實現委托境外銷售的傭金支出的規定等內容。

　　5.境外所得抵扣稅款的具體規定中重點掌握計算境外所得抵扣稅款時不可抵免的境外涉稅項目等內容。

　　6.源泉扣繳一節重點掌握稅源管理、征收管理、股權轉讓所得管理、后續管理、法律責任等內容。

　　7.特別納稅調整一節重點掌握對資本弱化的行為的控制。

　　8.收入范圍與確認、扣除項目、不予扣除、資產稅務處理和稅收優惠。

　　9.企業所得稅納稅申報表主表。

　　10.本章出綜合題的方法有五種：第一，增值稅、消費稅、出口關稅與企業所得稅結合出題;第二，增值稅、消費稅、城建稅、教育費附加與企業所得稅結合出題;第三，增值稅、消費稅、營業稅、土地增值稅、城建稅、教育費附加、土地使用稅、房產稅、印花稅與企業所得稅結合出題;第四，企業所得稅和土地增值稅結合出題;第五，審查企業所得稅計算存在問題，重新計算企業所得稅，同時填寫納稅申報表。習題班有相關例題請考生關注。