11、根據《企業所得稅暫行條例》及其實施細則的有關規定，不得提取折舊扣除的固定資產是(　)。

　　A.以經營租賃方式租入的固定資產

　　B.以經營租賃方式出租的固定資產

　　C.季節性停用的機器設備

　　D.未使用的房屋

　　【答案】A

　　【解析】列固定資產不得計算折舊扣除：

　　1.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產;

　　2.以經營租賃方式租入的固定資產;

　　3.以融資租賃方式租出的固定資產;

　　4.已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產;

　　5.與經營活動無關的固定資產;

　　6.單獨估價作為固定資產入賬的土地;

　　7.其他不得計算折舊扣除的固定資產。

　　12、以下各項中，最低折舊年限為3年的固定資產是( )

　　A.建筑物 B.生產設備 C.家具 D.電子設備

　　【答案】D

　　【解析】固定資產折舊的計提年限：

　　1.房屋、建筑物，為20年;

　　2.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年;

　　3.與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年;

　　4.飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年;

　　5.電子設備，為3年。

　　13某企業2008年6月營業期滿，宣布終止經營，實施解散清算，清算時該企業共有資產300萬元，其中發生清算費用支出30萬元，各項負債100萬元、損失10萬元，實收資本150萬元。該企業清算時應繳納的企業所得稅是( )萬元。

　　A.1

　　B.2.5

　　C.3

　　D.5

　　『答案』B

　　『解析』(1)清算所得額=300-30-100-10-150=10(萬元)

　　(2)應繳納企業所得稅額=10×25%=2.5(萬元)

　　14某內資企業在A、B兩國設有分支機構，2008年該企業境內應納稅所得額500萬元，在A國和B國各取得應納稅所得額100萬元和200萬元，分別按各國稅法規定繳納了所得稅，A國所得稅稅率30%，B國所得稅稅率20%。2008年該企業在中國境內共應繳納所得稅( )萬元。(以上貨幣均為人民幣)

　　A.100

　　B.110

　　C.120

　　D.135

　　『答案』D

　　『解析』從A國取得所得稅率28%高于25%，不需要補稅;從B國取得所得稅率20%低

　　于25%，應該補稅。2008年該企業在中國境內共應繳納所得稅=500×25%+100×

　　(30%-20%)=135(萬元)

　　15某小型企業2008年向其主管稅務機關申報收入200萬元，成本、費用及銷售稅金共計240萬元，全年虧損40萬元。經審核，成本、費用真實，收入無法核準。當地稅務機關確定的應稅所得率為20%，該小型企業2008年應繳納的企業所得稅為( )萬元。

　　A.15

　　B.16

　　C.17.5

　　D.18

　　『答案』A

　　『解析』應納稅額=240÷(1-20%)×20%×25%=15(萬元)