文章責編：majingjing_123
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第三層次 所得稅會計
重要程度：★★★
一、特定資產的計稅基礎
(一)無形資產
(二)長期股權投資
【相關鏈接】境外所得抵扣稅額的計算
二、企業合并過程中取得資產、負債計稅基礎的確定
【相關鏈接】企業重組的特殊性稅務處理方法
三、特殊項目產生的暫時性差異
1.未作為資產、負債確認的項目產生的暫時性差異。
2.可抵扣虧損及稅款抵減產生的暫時性差異。
四、不確認遞延所得稅負債的特殊情況
五、遞延所得稅資產的確認和計量
六、特定交易或事項中涉及遞延所得稅的確認
(一)與企業合并相關的遞延所得稅
(二)與股份支付相關的當期及遞延所得稅
七、合并報表中關于所得稅會計的規定
(一)內部應收款項相關所得稅會計的合并抵消處理
(二)內部交易存貨相關所得稅會計的合并抵消處理
(三)內部交易固定資產相關所得稅會計的合并抵消處理
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