第二章 增值稅(課后作業)

　　一、單項選擇題

　　1.下列各項中，需要計算繳納增值稅的是( )。

　　A.增值稅納稅人收取的會員費收入

　　B.銀行銷售金銀業務

　　C.郵政部門發行報刊

　　D.轉讓企業全部產權涉及的應稅貨物的轉讓

　　2.下列各項中，符合增值稅一般納稅人認定及管理有關規定的是( )。

　　A.年應稅銷售額未超過小規模納稅人標準的企業，不得被認定為一般納稅人

　　B.非企業性單位和不經常發生應稅行為的企業，全部按小規模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認定

　　C.除國家稅務總局另有規定外，納稅人一經認定為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人

　　D.新認定為一般納稅人的小型商貿批發企業實行納稅輔導期管理的期限為6個月

　　3.2012年3月1日，某輔導期納稅人當月第一次領購增值稅專用發票20份，3月20日，領購的20份專用發票全部用完，開具的增值稅專用發票銷售額共計18萬元。該納稅人預計至月底前銷售貨物還可取得8萬元不含稅銷售額，需要再次領購專用發票10份，則該納稅人再次申請領購增值稅專用發票時，應向主管稅務機關預繳增值稅( )萬元。

　　A.0.24

　　B.0.54

　　C.1.36

　　D.3.06

　　4.根據增值稅的有關規定，增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，適用13%增值稅稅率的是( )。

　　A.橄欖油

　　B.肉桂油

　　C.麥芽

　　D.香茅油

　　5.某生產企業為小規模納稅人，2012年4月銷售自產貨物取得含稅收入20600元，銷售自己使用2年的設備一臺，取得含稅收入80000元，銷售生產過程中產生的邊角、廢料，取得含稅收入3000元，當月購入貨物取得的普通發票上注明的金額為8000元，則該企業本月應繳納增值稅( )元。

　　A.880.78

　　B.13693

　　C.2240.78

　　D.3017.48

　　6.某舊貨經營公司為增值稅一般納稅人，2012年4月銷售舊貨取得含稅收入24萬元，銷售2009年3月購入的作為企業固定資產管理的小汽車一輛，取得含稅收入15萬元。則該舊貨經營公司2012年4月應繳納的增值稅為( )萬元。

　　A.0.75

　　B.2.64

　　C.3.78

　　D.5.67

　　7.增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，按照4%征收率計算繳納增值稅的是( )。

　　A.銷售舊貨

　　B.銷售自己使用過的固定資產

　　C.典當業銷售死當物品

　　D.單采血漿站銷售非臨床用人體血液

　　8.根據增值稅的有關規定，下列說法中，正確的是( )。

　　A.納稅人為銷售貨物而出租包裝物取得的租金收入，不并入銷售額計征增值稅

　　B.納稅人采取折扣方式銷售貨物，應按照折扣前的銷售額征收增值稅

　　C.納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，應按照新首飾的同期銷售價格確定銷售額征收增值稅

　　D.采取還本銷售方式銷售貨物的，以貨物的銷售價格為銷售額計征增值稅，不得從銷售額中減除還本支出

　　9.某食品生產企業為增值稅一般納稅人，2012年4月從農民手中收購一批糧食用于生產，農產品收購發票上注明價款20000元，企業委托某運輸公司將該批糧食運回企業，支付運費1000元，取得運輸發票。則企業上述業務可以抵扣的進項稅為( )元。

　　A.2366.30

　　B.2370.88

　　C.2600

　　D.2670

　　10.某食品廠為增值稅一般納稅人，2012年4月因管理不善丟失一批以前月份從農民手中購入的糧食，賬面成本為9600元(含運費成本465元)，則該項損失當期應轉出的增值稅進項稅為( )元。

　　A.1864.05

　　B.1425.45

　　C.1400

　　D.2040

　　11.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2012年4月從煙農手中收購煙葉一批，收購憑證上注明價款80000元，價外補貼8000元。已知煙葉稅的稅率為20%，則卷煙廠收購該批煙葉可以抵扣的進項稅額為( )元。

　　A.0

　　B.16000

　　C.13728

　　D.12480

　　12.某生產企業為增值稅一般納稅人，2012年4月購入生產用原材料一批，取得增值稅專用發票上注明價款20000元，增值稅3400元，采購過程中共支付運雜費5000元，取得運輸發票上注明運輸費2000元、建設基金200元、裝卸費2200元、保險費600元;本月銷售貨物共取得不含稅收入80000元，銷貨過程中支付運雜費共4000元，取得運雜費發票。該企業本月應繳納增值稅( )元。

　　A.9570

　　B.9850

　　C.10046

　　D.10200

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