二、多項選擇題

　　1.

　　【答案】BC

　　【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售或進口的貨物和提供的加工、修理修配勞務。這里的貨物是指有形動產，不包括不動產和無形資產。選項AD屬于營業稅的征稅范圍。

　　2.

　　【答案】ABD

　　【解析】各燃油電廠從政府財政專戶取得的發電補貼不屬于增值稅規定的價外費用，不征收增值稅。

　　3.

　　【答案】ACD

　　【解析】將外購的貨物用于職工福利，屬于不得抵扣進項稅的情形，增值稅也不視同銷售。

　　4.

　　【答案】AC

　　【解析】選項A：納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣;選項B：進口生產設備，從2009年1月1日起，可以抵扣進項稅;選項C：外購水泥用于廠房建設，屬于將外購貨物用于非增值稅應稅項目，不得抵扣進項稅;選項D：將委托加工收回的貨物作為投資提供給其他單位，屬于視同銷售貨物行為，應計算銷項稅，并且可以抵扣貨物的進項稅。

　　5.

　　【答案】BD

　　【解析】選項A：增值稅一般納稅人銷售以自己采掘的沙、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰，可選擇按6%征收率計算繳納增值稅，但增值稅一般納稅人生產的黏土實心磚、瓦，一律按照適用稅率征收增值稅，不得采取簡易辦法征收增值稅;選項C：縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力，可以選擇按照6%征收率計算繳納增值稅，并不是省級以下的小型水力發電站。

　　6.

　　【答案】BC

　　【解析】選項A：從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費，不作為價外費用征收增值稅;選項D;商業企業向供貨方收取的與銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，均應按照有關規定沖減增值稅的進項稅額，不屬于價外費用。

　　7.

　　【答案】ABD

　　【解析】購進貨物取得普通發票的，除另有規定外，不能作為增值稅進項稅額抵扣憑證。

　　8.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項A：納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣;選項C：外購用于職工福利的月餅，不得抵扣進項稅;選項D：外購用于不動產在建工程的水泥，屬于外購貨物用于非增值稅應稅項目，不得抵扣進項稅。

　　9.

　　【答案】BC

　　【解析】選項A：企業購買自用的小汽車、摩托車和游艇，不得抵扣進項稅，其對應發生的運輸費用，也不得計算進項稅額抵扣;選項D：銷售免稅貨物支付的運輸費，不得計算進項稅額抵扣。

　　10.

　　【答案】AD

　　【解析】選項B：銷售汽車和提供修理勞務都屬于增值稅的征稅范圍，不屬于混合銷售行為;選項C：歌舞廳提供娛樂服務的同時銷售煙酒，屬于營業稅的混合銷售行為，應一并征收營業稅，不征收增值稅。

　　11.

　　【答案】AC

　　【解析】對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規定沖減當期增值稅進項稅金。準予抵扣的進項稅=34-6÷(1+17%)×17%=33.13(萬元)，增值稅的銷項稅額=200×17%=34(萬元)，應納的增值稅=34-33.13=0.87(萬元)。

　　12.

　　【答案】BD

　　【解析】選項A：以垃圾為燃料生產的電力，實行增值稅即征即退政策;選項C：對銷售自產的綜合利用生物柴油實行增值稅先征后退政策。

　　13.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B：由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品，免征增值稅;商貿公司進口的，不免稅。

　　14.

　　【答案】AB

　　【解析】選項CD屬于免征增值稅的項目。

　　15.

　　【答案】ABD

　　【解析】小規模納稅人可以申請稅務機關代開發票，所以選項C錯誤。

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