三、計算題

　　(一)

　　某生產企業為增值稅一般納稅人，具有自營進出口權，2012年4月發生如下經濟業務：

　　(1)4月2日，從國內某生產企業購進原材料一批，取得增值稅專用發票上注明價款200萬元、增值稅34萬元，委托運輸企業將貨物運回企業，支付運輸、裝卸費共2萬元;

　　(2)4月4日，進料加工業務免稅進口料件一批，組成計稅價格為100萬元，保稅進口后入庫;

　　(3)4月12日，向境內某商場銷售貨物一批，取得不含稅銷售額180萬元，另收取包裝費2萬元;

　　(4)4月20日，進料加工復出口業務出口貨物取得銷售額折合人民幣160萬元。

　　已知，增值稅上期留抵稅額為6萬元，出口貨物的增值稅征稅稅率為17%，退稅率為13%。

　　要求，根據上述資料回答下列問題：

　　(1)計算企業4月份的增值稅銷項稅額;

　　(2)計算企業4月份增值稅的應納或應退稅額;

　　(3)計算企業4月份增值稅的免抵稅額。

　　(二)

　　某農機生產企業為增值稅一般納稅人，2012年4月發生下列業務：

　　(1)外購原材料，取得普通發票上注明價稅合計金額40000元，原材料已入庫;另支付給運輸企業運輸費用3000元，取得貨物運輸發票。

　　(2)外購農機零配件，取得的增值稅專用發票上注明價款100000元，本月生產領用其中的80%。

　　(3)從小規模納稅人購入機器專用螺絲10000個，取得稅務機關代開的增值稅專用發票一張，注明價款4000元;將其中的1000個替換本廠生產設備的螺絲釘，將舊的螺絲釘銷售，開具普通發票，取得銷售款117元。

　　(4)生產農機領用2月份外購的鋼材一批，成本20000元，其中含運費成本372元;企業不動產在建工程領用3月份外購的鋼材一批，成本60000元，其中含運費成本744元。(鋼材在購入當月已抵扣進項稅)

　　(5)銷售農機一批，開具增值稅專用發票上注明價款3000000元;另開具普通發票，收取代墊運費8000元;運輸公司向農機生產企業開具了運輸發票，注明運費8000元。

　　(6)用2臺農機與汽車生產企業換取小汽車一輛，將換入的小汽車提供給管理部門使用，換出的農機的不含稅銷售價格為150000元，換入的小汽車的不含稅價款為200000元，農機生產企業向汽車生產企業支付了差價，雙方互開了增值稅專用發票。

　　(7)銷售一批農機零部件，取得含稅銷售額52000元。

　　(8)提供農機維修業務，開具的普通發票上注明價稅合計金額35100元。

　　(9)轉讓自己使用了6年的生產設備一臺，取得含稅收入20800元(該設備購入時未抵扣過進項稅)。

　　已知，企業取得的上述相關發票均已通過認證并在當月抵扣。

　　要求，根據上述資料，回答下列問題：

　　(1)計算2012年4月該企業的增值稅銷項稅額;

　　(2)計算2012年4月該企業可以抵扣的增值稅進項稅額;

　　(3)計算2012年4月該企業的增值稅應納稅額。

　　(三)

　　某印刷廠為增值稅一般納稅人，主營書刊、寫字本等印刷業務。2012年5月有關資料如下：

　　(1)進口印刷設備一臺，關稅完稅價格80萬元，關稅稅率10%，繳納進口環節相關稅金后海關放行。

　　(2)從一般納稅人購買印刷材料，取得增值稅專用發票上注明價款20萬元，支付購貨運費2萬元，取得運輸發票;運輸途中發生合理損耗1%。

　　(3)從小規模納稅人購入低值易耗品一批，取得普通發票上注明價稅合計金額3萬元。

　　(4)外購洗衣粉一批，取得增值稅專用發票上注明稅額2萬元，印刷廠將該批洗衣粉作為福利發放給本廠職工。

　　(5)接受某出版社委托，自行購買紙張，印刷有統一刊號(CN)的圖書;購買紙張取得的增值稅專用發票上注明價款10萬元，向出版社開具的增值稅專用發票上注明價款18萬元。

　　(6)接受某雜志社委托，印刷有統一刊號(CN)的雜志，紙張由雜志社提供，成本為5萬元元;印刷廠收取不含稅加工費和代墊輔料款3萬元，向報社開具增值稅專用發票。

　　(7)接受A公司委托，印刷帶有A公司名稱的會議記錄本和練習本一批，印刷廠自行購買紙張，取得增值稅專用發票上注明價款8萬元;向A公司開具的增值稅專用發票上注明價款12萬元，由于A公司延期支付貨款，根據合同規定，印刷廠收取延期付款利息0.5萬元。

　　(8)銷售印刷過程中產生的紙張邊角廢料，取得含稅收入0.8萬元。

　　(9)銷售2010年購入的印刷設備一臺，取得含稅收入26萬元;銷售2011年購入自用的小汽車一輛，取得含稅收入12萬元。

　　(10)月末盤點時發現1月份購入的部分庫存紙張因保管不善潮濕霉爛，賬面成本為80萬元。

　　已知，本月取得的相關票據符合稅法規定，并在當月通過認證和抵扣。

　　要求，根據上述資料，回答下列問題：

　　(1)計算該印刷廠進口設備應繳納的進口增值稅。

　　(2)計算該印刷廠當月增值稅銷項稅額。

　　(3)計算該印刷廠當月應向主管稅務機關繳納的增值稅。

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