16.

　　【答案】ABC

　　【解析】年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發票銷售額和免稅銷售額。

　　17.

　　【答案】CD

　　【解析】選項A：納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額，未分別核算的，不得免稅、減稅;選項B：一般納稅人取消輔導期一般納稅人資格，轉為小規模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉出處理，其留抵稅額也不予以退稅。

　　18.

　　【答案】ABD

　　【解析】經中國人民銀行和商務部批準經營融資租賃業務的單位所從事的融資租賃業務，屬于營業稅的征稅范圍，征收營業稅;其他單位從事的融資租賃業務，租賃貨物的所有權轉讓給承租方的，征收增值稅，租賃貨物的所有權未轉讓給承租方的，不征收增值稅。

　　19.

　　【答案】CD

　　【解析】選項CD屬于營業稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。

　　20.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項A：電力公司向發電企業收取的過網費，應當征收增值稅，不征收營業稅;選項C：供電企業利用自身輸變電設備對并入電網的企業自備電廠生產的電力產品進行電壓調節，屬于提供加工勞務，征收增值稅，不征收營業稅;選項D：融資性售后回租業務中承租方出售資產的行為，不屬于增值稅和營業稅征收范圍，不征收增值稅和營業稅。

　　21.

　　【答案】BCD

　　【解析】對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征稅;而對于銷售其他產品收取的包裝物押金，單獨記賬核算的，時間在1年以內，又未過期的，不并入銷售額征稅。

　　22.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D實行即征即退50%的政策。

　　23.

　　【答案】BCD

　　【解析】增值稅納稅人銷售貨物或應稅勞務適用免稅規定的，可以放棄免稅，放棄免稅后，36個月內不得再申請免稅。

　　24.

　　【答案】BC

　　【解析】增值稅起征點的適用范圍限于個人，所以選項B正確，選項A錯誤;納稅人銷售額未達到國務院財政、稅務主管部門規定的增值稅起征點的，免征增值稅;達到起征點的，依照規定全額計算繳納增值稅，所以選項C正確，選項D錯誤。

　　25.

　　【答案】CD

　　【解析】選項A：委托其他納稅人代銷貨物，增值稅納稅義務發生時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天;未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天。選項B：采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務發生時間為書面合同約定的收款日期的當天;無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天。

　　26.

　　【答案】BD

　　【解析】選項AC均屬于出口免稅不退稅的情形。

　　27.

　　【答案】ABD

　　【解析】選項C:委托加工收回的產品與本企業所生產的產品名稱、性能不同，所以不符合視同自產貨物的條件。

　　28.

　　【答案】ABC

　　【解析】零售勞保用品，可以開具增值稅專用發票。選項ABC均屬于不得開具增值稅專用發票的情形。

　　29.

　　【答案】ABCD

　　【解析】可以退(免)稅的出口貨物一般應具備以下四個條件：(1)必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物;(2)必須是報關離境的貨物;(3)必須是在財務上作銷售處理的貨物;(4)必須是出口收匯并已核銷的貨物。

　　30.

　　【答案】BD

　　【解析】選項AB：納稅人取得虛開的增值稅專用發票，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進項稅額;選項CD：納稅人善意取得虛開的增值稅專用發票被依法追繳抵扣稅款的，不適用“稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金”的規定。

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