營業費用

　　管理費用

　　財務費用

　　營業外支出

　　所得稅

　　利潤分配：

　　利潤分配-------12個二級明細科目：

　　其它轉入

　　提取法定盈余公積

　　提取法定公益金

　　提取儲備基金

　　提取企業發展基金

　　提取職工福利及獎勵基金

　　利潤歸還投資

　　應付優先股股利

　　提取任意盈余公積

　　應付普通股股利

　　轉作股本的普通股股利

　　未分配利潤

　　1、盈余公積補虧：

　　借：盈余公積

　　貸：利潤分配—其它轉入

　　2、提取盈余公積、法定公益金：

　　借：利潤分配—提取法定盈余公積(法定公益金、儲備基金企業發展基金)

　　貸：盈余公積—法定盈余公積(法定公益金、儲備基金企業發展基金)

　　3、股利分配：

　　借：利潤分配—應付優先股股利

　　利潤分配—應付普通股股利

　　貸：應付股利

　　4、外商投資企業：用利潤歸還投資

　　借：利潤分配—利潤歸還投資

　　貸：盈余公積—利潤歸還投資

　　外商投資企業：從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金

　　借：利潤分配—提取職工福利及獎勵基金

　　貸：應付福利費

　　5、股東大會批準的利潤分配方案與董事會提請的方案不一致時，差額調整報表年初數

　　借：利潤分配—未分配利潤

　　貸：盈余公積等

　　6、結轉：年末，“本年利潤”科目轉入“利潤分配—未分配利潤”，同時，“利潤分配”其它明細科目余額全部轉入未分配利潤。

　　借：本年利潤

　　貸：利潤分配—未分配利潤

　　借：利潤分配—未分配利潤

　　貸：利潤分配—提取法定盈余公積、提取法定公益金等