一、填空題（在每小題中的括號內填入正確答案。每空0.5分，共6分）
1.我國獨立審計的一般目的是對被審計單位會計報表的（ ）、（ ）及會計處理方法的（ ）發表審計意見。

2.我國獨立審計準則體系由獨立審計基本準則、（ ）與（ ）和（ ）組成。

3.注冊會計師對委托單位的責任包括（ ）、（ ）和不以服務成果的大小決定收費標準的高低。

4.根據符合性測試的目和特點所采用的審計抽樣通常稱為（ ）；根據實質性測試的目的和特點所采用的審計后樣稱為（ ）。

5.內部控制的基本要素包括控制環境、（ ）和（ ）。

二、判斷題（在每小題后面的括號內填入答案，正確的用“Ｏ”表示，錯誤的用“×”表示。答案正確的，每小題得1.5發；答案錯誤的，每小題倒扣1分。本題扣至零分為止。不答不得分，也不扣分。本題共２1分） 　　 　　6.注冊會計師的審計意見應保證已審會計報表的可靠程度，從而使會計報表使用者據此作出各種決策。（ ）

7.會計師事務所到外地承辦審計業務，須經當地財政部門批準。（ ）

8.注冊會計師可能得到的審計證據很多是說服性而非結論性的，因此，絕對肯定的審計意見是難以形成的。（）

9.注冊會計師通常在審計計劃和審計報告階段可以使用分析性程序，而在審計測試階段則由裨性測試方法來代替分析性程序。（ ）

10.注冊會計師對審計重要性水平估計得越高，所需收集的審計證據的數量就越少。（ ）

11.注冊會計師對在審計過程中發現的內部控制重大缺陷，應記錄于審計工作底稿，工及時告知被審計單位，必要時，可出具管理建議書。（ ）

12.即使企業銀行存款帳戶余額為零，但只要存在本期發生額，注冊會計師均應進行函證。（ ）

13.注冊會計師對企業應收帳款帳齡進行分析的目的在于取得應收帳款可收回性及壞帳備抵充分性等方面的證據。（ ）

14.如果企業的長期投資證券是委托某些專門機構代為保管，注冊會計師應向這些保管機構進行函證，以證實投資證證券的存在性和金額準確性。（ ） 　　

15.注冊會計師通常通過審查有關負債項目即可查實受留置權限制的固定資產的所有權，但應同時查明這些固定資產是否存在。（ ）

16.即使某一應付帳款明細帳戶年末余額為零，注冊會計師仍然可以將其列為函證對象。（ ）

17.當登記注冊的貨幣與記帳本位幣不一致時，注冊會計師應查實各投資者各期出資均已按第一期首次收出資額時的市場匯價折合。（ ）

18.在審查盈余公積的使用時，注冊會計師應查實被審計單位公益金僅僅用于職工集體福利。（ ）

19.凡在外勤審計結束日前發生的期后事項，注冊會計師應提請被審計單位高速會計報表；凡在外勤審計結束日后發生的期后事項，則應提請被審計單位在會計報表附注中披露。（ ）

三、單項選擇題（從每小題的各備選答案中選出正確的一個答案，將其英文大寫字母編號填入括號內。每小題1分，共12分）
20.為規范對整個審計實務的控制而制定的，每個會計師事務所都應遵守的管理標準，稱為（ ）。
　　A.獨立審計準則 　　B.審計質量控制準則 　　C.注冊會計師職業道德準則 　　D.注冊會計師后續教育準則

21.取得從事證券相關業務資格的會計師事務所，每年應從業務收入中計提4％以上的（ ）。

   A.職業責任保險金　　B.事業發展基金 　　C.違約賠償金　　　　D.風險準備金

22.注冊會計師為發現被審計單位的會計報表和會計資料中的重要比率及其趨勢的異常變動，應采用（ ）獲取審計證據。 　　

A.檢查　　　　　　　B.計算 　　C.分析性復核　　　　D.估價

23.注冊會計師獲取的被審計單位有關人員口頭答復所形成的書面記錄，屬于（ ）。 　

　A.局面證據　　　　　B.口頭證據 　　C.實物證據　　　　D.環境證據

24.如果同一期音不同會計報表的審計重要性水平不同，注冊會計師應取其（ ）作為會計報表層次的重要性水平。 　　A.最高者　　　　　　B.最低者 　　C.平均數　　　　　　D.加權平均數

25.注冊會計師按照既然定的審計程序，無法對樣本取得相應的審計證據，在沒有或者無法實施替代審計程序時，應將有關樣本視為（ ）。 　　A.可容忍誤差　　　　B.誤差 　　C.錯誤　　　　　　　D.應調整審計差異

26.在盤點庫存現金時，注冊會計師如發現有充抵庫存現金的借條及未提現支票，應（ ）。 　　

A.通知被審計單位及時入帳 　　  B.在“庫存現金盤點表”中注冊或作必要調整 　　C.將其作為審計差異，并記錄于“審計差異調整表” 　　D.要求被審計單位在資產負債表相關附注冊中列示

27.對于結帳日被審計單位持有的有價證券，如其市價明顯與帳面成本不符，注冊會計師應（ ）。 　　

A.提請被審計單位按市價進行調整 　　B.在審計報告中增設說明段予以披露 　　C.要求被審計單位在資產負債表相關附注中說明 　　D.進一步審查被審計單位選用的計價方法是否同前期一致

28.為了證實審計工作底稿對企業存貨內部控制的描述是否完整和正確，注冊會計師可通過（ ）加驗證。 　　A.簡易抽查 　　B.符合性測試 　　C.現場觀察存貨的流動與控制 　　D.詢問內部控制相關人員

29.注冊會計師要驗證企業長期投資是否超過其凈資產的50％，為使審計工作更有效，其實施相關審計程序的最佳時間是（ ）。 　　A.審計計劃階段　　　　　B.符合性測試階段 　　C.對被投資單位驗資時　　D.審計完成階段

30.對于截止至審計報告日被審計單位仍未披露的重大或有損失，注冊會計師應當（ ）。 　　A.提請被審計單位予以披露 　　B.在審計報告中反映 　　C.在審計報告中增設說明段予以反映 　　D.編制重要事項說明，并作為審計報告附件

31.如果投資者以貸幣資金出資，注冊會計師應以（ ） 作為驗資依據。 　　A.如果投資者以貨幣資金出資，注冊會計師應以（ ）作為驗資依據。 　　B.被審驗單位開戶銀行出具的收款憑證和銀行對 帳單 　　C.被審驗單位銀行存款收款憑證和銀行對帳單 　　D.被審驗單位銀行存款收款憑證和銀行轉帳憑證

四、多項選擇（從每小題的備選答案中選出正確的多個答案，將共英文大寫字母編號填入括號內。不答、錯答、漏答均不得分。每小題１分，共15分）。
32.注冊會計師在執行獨立審計業務過程中必須遵循的行為規范有（ ）。 　　A.《中華人民共和國注冊會計師法》 　　B.《中華人民共和國審計法》 　　C.獨立審計準則 　　D.企業會計準則

33.會計師事務所承接審計業務，應當重點考慮的因素有（ ）。 　　A.獨立性　　　　B.客觀性 　　C.自身能力　　　D.被審計單位管理當局的品行

34、我國注冊會計師如不按獨立審計準則要求執業，可由省級以上人民政府財政部門給予（ ）等行政處分。 　　A.沒收違法所得 　　B.罰款 　　C.警告 　　D.暫停其執行業務或者吊銷注冊會計師證書

35、注冊會計師在被審計單位收集的環境證據主要包括（ ）。 　　A.被審計單位聲明書　　B.有關內部控制情況 　　C.管理人員的素質　　　D.各種管理條件和管理水平

36.注冊會計師通過符合性測試獲取適當的審計證據時，應考慮（ ）等因素。　　　　A.會計報表項目的分類反映是否恰當 　　B.內部控制是否存在、有效 　　C.會計記錄金額是否恰當 　　D.內部控制在被審計期間是否一貫遵守

　
37.對于特定被審計單位而言，審計風險和審計證據的關系可以表述為（ ）。　　　　A.要求的審計風險越低，所需的審計證據數量就越多 　　B.要求的檢查風險越高，所需的審計證據數量就越少 　　C.評估的固有風險越低，所需的審計證據數量就越少 　　D.評估的固有風險越高，所需的審計證據數量就越多

38.資產評估報告附件部分應包括的資料有（ ）。 　　A.作為評估依據的主要文件 　　B.財產清單及各類資產評估明細表 　　C.委托單位提供的有關財務會計報表及有關資料 　　D.評估后的資產價格情況、增減說明等

39.被審計單位銀行存款通常應列示于資產負債表的流動資產項內，除非其為（ ）。 　　A.一年以上的定期存款　　　　B.外埠存款 　　C.限定用途的存款　　　　　　D.投資者繳入的投資款

40.在審計應收票據是否已在資產負債表內作恰當披露時，注冊會計師應查實（ ）。 　　A.資產負債表中應收票據的數據與審定數相符 　　B.資產負債表中應收票據的數據僅包括所有未貼現票據 　　C.已貼現的商業匯票已在資產負債表補充資料中說明 　　D.長期應收票據未列示于流動資產項內

41.注冊會計師通常可根據（ ）等標準對被審計單位長期投資入帳價值加以確認。　　A.財產鑒定價值　　　　　　B.實際支付的價款 　　C.資產評估并經確認的價值　D.投資各方協議定價

42.注冊會計師針對融資租入固定資產而實施審計程序時，除可參照經營性租賃相關審計程序外，還應審查（ ）。 　　A.租入固定資產是否確屬企業必需 　　B.租入固定資產折舊的計提是否正確 　　C.租入固定資產是否已登入備查簿 　　D.租入固定資產計價是否正確

43.下列各項中屬于固定資產內部控制符合性測試的有（ ）。 　　A.固定資產的取得是否與預算相符 　　B.固定資產折舊是否與其磨損程度相符 　　C.資本性支出與收益性支出的區分是否與企業有關規定相符 　　D.購入固定資產的入帳價值是否與相關原始憑證相符

44.以下各項內部控制制度中，能夠防止或發現采購及應付帳款環節發生錯誤或舞弊的有（ ）。 　　A.所有訂貨單應經采購部門及有關部門批準，其副本應提交財會部門 　　B.現購業務必須經財會部門批準后方可支付價款 　　C.收到購貨發票后，應立即送采購部門與訂貨單、驗收單核對相符 　　D.采用總價法記錄現金折扣，并嚴格復核是否發生折扣損失

45.如果要確定直接材料成本的金額準確性，注冊會計師實施的審計程序可能包括（ ）。 　　A.抽查材料領用單，查明是否已經適當授權批準 　　B.抽查產品成本計算單，檢查相關計算是否正確 　　C.分析比較同一產品前后年度的直接材料成本，查時是否存在重大波動 　　D.檢查直接材料成本在會計報表中的披露是否恰當

46.被審計單位管理當局聲明書是注冊會計師獲取的一種書面證據，它能夠（ ）。　　A.明確管理當局的會計責任 　　B.為審計意見提供直接證據 　　C.在一定程序上保護注冊會計師 　　D.避免注冊會計師與管理當局產生誤解

五、簡答題（在各小題兩面簡要寫出答案7分）
47.會計師事務所可能承擔哪些種類的法律責任？注冊會計師可采取何種對策避免或減少法律拆訟？

48.在確定應收帳款函證方式時，注冊會計師通常在哪些情況下不應采用否定式函證？

49.注冊會計師李新對新成立的A公司進行年度會計報表審計，發現其固定資產帳簿有如下會計記錄： 　　 借：固定資產－－甲倉庫 1980萬元 　　　貸：應付票據－－抵押票據 1000萬元 　　　　　長期投資－－其他投資 980萬元 　　經審查，李新發現A公司以轉讓其所持B公司的部分股份980萬元給C公司（假定B公司為非上市公司，轉讓價為帳面價），并承擔C公司為建筑甲倉庫的抵押借款1000萬元為條件，獲得甲倉庫（假定甲倉庫由某一建筑單位承建）。 　　請問：李新如需確定該固定資產金額準確性及所有權歸屬性，應實施哪些重要的審計程序？

50、簡述注冊會計師編制審計報告說明段的基本情形及基本內容，并說明審計報告說明段與驗資報告說明段的主要區別。