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多選
1.【題干】下列各項(xiàng)中，屬于適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)應(yīng)當(dāng)具備的特征有( )。
【選項(xiàng)】
A.中立性
B.一致性
C.準(zhǔn)確性
D.完整性
【答案】AD
【解析】
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2.【題干】下列各項(xiàng)中，屬于具體審計(jì)計(jì)劃活動(dòng)的有( )。
【選項(xiàng)】
A.確定重要性
B.確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍
C.確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍
D.確定是否需要實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核
【答案】BC
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3.【題干】下列有關(guān)詢證函回函可靠性的說法中，錯(cuò)誤的有( )。
【選項(xiàng)】
A.被詢證者對(duì)于函證信息的口頭回復(fù)是可靠的審計(jì)證據(jù)
B.由被審計(jì)單位轉(zhuǎn)交注冊(cè)會(huì)計(jì)師的回函不是可靠的審計(jì)證據(jù)
C.以電子形式收到的回函不是可靠的審計(jì)證據(jù)
D.詢證函回函中的免責(zé)條款削弱了回函的可靠性
【答案】ACD
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4.【題干】下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制審計(jì)工作底稿的目的的有( )。
【選項(xiàng)】
A.有助于審計(jì)項(xiàng)目組計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作
B.便于后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師查閱
C.便于監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查
D.保留對(duì)未來審計(jì)工作連續(xù)產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)的記錄
【答案】ACD
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5.【題干】下列有關(guān)利用以前年度審計(jì)獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)的說法中，錯(cuò)誤的有( )。
【選項(xiàng)】
A.如果擬信賴以前年度審計(jì)獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過詢問程序獲取這些控制是否已經(jīng)發(fā)生變化的審計(jì)證據(jù)
B.如果擬信賴的控制在本期末發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以運(yùn)用職業(yè)判斷決定不在本期測試其運(yùn)行的有效性
C.如果擬信賴的控制在本期末發(fā)生變化，內(nèi)部控制應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，本次控制測試與上次控制測試的時(shí)間間隔越短
D.如果擬信賴的控制在本期末發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮以前年度審計(jì)獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)是否與本期審計(jì)相關(guān)
【答案】ABD
【解析】
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6.【題干】下列各項(xiàng)程序中，通常用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的有( )。
【選項(xiàng)】
A.檢查
B.重新執(zhí)行
C.觀察
D.分析程序
【答案】ACD
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7.【題干】下列有關(guān)控制測試的樣本規(guī)模的說法中，錯(cuò)誤的有( )。
【選項(xiàng)】
A.對(duì)相關(guān)控制的依賴程度增加，所需的樣本規(guī)模增大
B.擬測試的總體預(yù)期偏差率增加，所需的樣本規(guī)模增大
C.可容忍偏差率增加，所需的樣本規(guī)模增大
D.大規(guī)模總體中抽樣單元的數(shù)量增加，所需的樣本規(guī)模增大
【答案】BCD
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8.【題干】下列因素中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)的可接受性時(shí)，需要考慮的有( )。
【選項(xiàng)】
A.被審計(jì)單位的性質(zhì)
B.財(cái)務(wù)報(bào)表的目的
C.法律法規(guī)是否規(guī)定不適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)
D.財(cái)務(wù)報(bào)表的性質(zhì)
【答案】ABCD
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9.【題干】下列各項(xiàng)因素中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定實(shí)質(zhì)性分析程序的可接受差異額時(shí)需要考慮的是( )。
【選項(xiàng)】
A.重要性
B.計(jì)劃的保證水平
C.一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)誤導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)誤的可能性
D.預(yù)期值的準(zhǔn)確程度
【答案】ABC
【解析】
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10.【題干】下列情形中，可能影響詢證函回函可靠性的有( )。
【選項(xiàng)】
A.回函為傳真件
B.回函中包括限制性條款
C.回函信封上寄出方郵戳顯示發(fā)出城市與被詢證者地址不一致
D.以電子形式發(fā)出并收到回函
【答案】ABCD
【解析】
【考點(diǎn)】
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11.【題干】下列各項(xiàng)工作中，上市實(shí)體的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的有( )。
【選項(xiàng)】
A.與項(xiàng)目合伙人討論重大事項(xiàng)
B.復(fù)核財(cái)務(wù)報(bào)表和擬出具的審計(jì)報(bào)告
C.考慮項(xiàng)目組就具體審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性作出的評(píng)價(jià)
D.復(fù)核與重大錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的所有審計(jì)工作底稿
【答案】ABC
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12.【題干】下列有關(guān)關(guān)聯(lián)方審計(jì)的書法中錯(cuò)誤的有( )。
【選項(xiàng)】
A.關(guān)聯(lián)方交易比非關(guān)聯(lián)方交易具有更高的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)
B.如果適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)未對(duì)關(guān)聯(lián)方做出規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無需對(duì)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易實(shí)施審計(jì)程序
C.如果與被審計(jì)單位存在擔(dān)保關(guān)系的其他方不在管理層提供的關(guān)聯(lián)方清單上，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)是否存在未披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系保持警覺
D.如果識(shí)別出管理層未向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露的重大關(guān)聯(lián)方交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具非無保留意見的審計(jì)報(bào)告
【答案】ABD
【解析】
【考點(diǎn)】
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13.【題干】如果法律法規(guī)允許，下列情形中，可能導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師解除業(yè)務(wù)約定的有( )。
【選項(xiàng)】
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師治理層之間的雙向溝通不充分，并且這種情況得不到解決
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)，對(duì)繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的能力產(chǎn)生懷疑
C.管理層和治理層沒有對(duì)違反法律法規(guī)行為采取適當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施
D.管理層對(duì)審計(jì)范圍施加限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為這一些限制可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表無法表示一建
【答案】ABCD
【解析】
【考點(diǎn)】
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