四、計算題（本題型共4題，每小題5分，共20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）
　　1． 地處縣城的某建筑功臣公司具備建筑業(yè)施工（安裝）資質，2005年發(fā)生經營業(yè)務如下：
　　（1） 總承包一項工程，承包合同記載總承包額9000萬元，其中建筑勞務費3000萬元，建筑、裝飾材料6000萬元。又將總承包額的三分之一轉包給某安裝公司（具備安裝資質），轉包合同記載勞務費1000萬元，建筑、裝飾材料2000萬元。
　　（2） 工程所用建筑、裝飾材料6000萬元中，4000萬元由建筑公司自產貨物提供，2000萬元由安裝公司自產貨物提供。
　　（3） 建筑工程公司提供自產貨物涉及材料的進項稅額236萬元已通過主管稅務機關認證，相關的運輸費用30萬元有合法票據。
　　（4） 建筑工程公司內設非獨立核算的賓館，全年取得餐飲收入80萬元，歌舞廳收入60萬元，臺球和保齡球收入12萬元。
　　（說明：上述業(yè)務全部完成，相關款項全部結算，增值稅按一般納稅人計算征收）
　　根據上述材料，按下列序號計算有關納稅事項，每問需計算出合計數：
　　（1） 建筑工程公司承包工程應繳納的營業(yè)稅和城市維護建設稅及教育附加。
　　（2） 建筑工程公司轉包工程應代扣代繳的營業(yè)稅和城市建設稅及教育費附加。
　　（3） 建筑工程公司承包工程提供的自產貨物應繳納的增值稅和城市維護建設稅及教育費附加。
　　（4） 建筑工程公司簽訂合同應繳納的印花稅。
　　（5） 建筑工程公司賓館收入應繳納的營業(yè)稅和城市維護建設稅及教育費附加。
　　2． 某市家用電器生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊資本3000萬元。2005年度發(fā)生相關業(yè)務如下：
　　（1） 銷售產品取得不含稅銷售額8000萬元，債券利息收入240萬元（其中國債利息收入30萬元）；應扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元、城市維護建設稅及教育附加60萬元。
　　（2） 發(fā)生銷售費用1000萬元，其中廣告費用800萬元；發(fā)生財務費用200萬元，其中支付向關聯(lián)企業(yè)借款2000萬元一年的利息160萬元（同期銀行貸款利率為6％）；發(fā)生管理費用1100萬元，其中用于新產品、新工藝研制而實際支出的研究開發(fā)費用400萬元（上年實際支出研究開發(fā)費用200萬元）。
　　（3） 2003年度、2004年度經稅務機關確認的虧損額分別為70萬元和40萬元。
　　（4） 2005年度在A、B兩國分別設立三個全資子公司，其中在A國設立了甲、乙兩個公司，在B國設立丙公司。2005年，甲公司應納稅所得額110萬美元，乙公司應納稅所得額－30萬美元，丙公司應納稅所得額50萬美元。甲公司在A國按35％的稅率繳納了所得稅；丙公司在B國按30％的稅率繳納了所得稅。
　　（說明：該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤全部匯回；1美元＝8元人民幣）
　　根據上述資料，按下列序號計算有關納稅事項，每問需計算出合計數：
　　（1） 計算應納稅所得額時準予扣除的銷售費用。
　　（2） 計算應納稅所得額時準予扣除的財務費用。
　　（3） 計算2005年境內應納稅所得額。
　　（4） 計算2005年境內、外所得的應納所得稅額。
　　（5） 計算從A國分回的境外所得應予抵免的稅額。
　　（6） 計算從B國分回的境外所得應予抵免的稅額。
　　（7） 計算2005年度實際應繳納的企業(yè)所得稅。