2.酒類企業中的關聯企業不按照獨立企業之間的業務往來作價的,稅務機關按照規定調整其消費稅計稅收入額時,可以采用的方法有(　　)。

　　A.按照成本加合理的費用和利潤

　　B.按照獨立企業之間進行相同業務活動的價格

　　C.按照企業開具的增值稅專用發票上注明的銷售價格

　　D.按照再銷售給無關聯關系的第三者的價格所取得的收入

　　參考答案：ABD

　　答案解析：教材109頁。關聯企業間的價格是不公允的，不能以該價格為依據。

　　3.下列各項中，符合應稅消費品銷售數量規定的有(　　)。

　　A.生產銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量

　　B.自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的生產數量

　　C.委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數量

　　D.進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量

　　參考答案：ACD

　　答案解析：生產銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量;委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數量;進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量;自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送數量。

　　4.下列各項中，應計入營業稅計稅依據的有(　　)。

　　A.建筑工程所使用的建筑材料價款

　　B.通訊線路工程所使用的電纜、電線等設備價款。

　　C.修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動力價款

　　D.清包工形式提供裝飾勞務的，其裝飾工程所用原材料價款

　　參考答案：AC

　　答案解析：選項B參考教材136頁第6點，選項D參考教材131頁(二)中第4點。清包工形式提供裝飾勞務的，其裝飾工程所用原材料價款不作為營業額。

　　5.下列各項中，符合城市維護建設稅計稅依據規定的有(　　)。

　　A.偷逃營業稅而被查補的稅款

　　B.偷逃消費稅而加收的滯納金

　　C.出口貨物免抵的增值稅稅額

　　D.出口產品征收的消費稅稅額

　　參考答案：ACD

　　答案解析：罰款和滯納金不能作為城建稅的計稅依據。

　　6.下列各項中，經海關查明屬實，可酌情減免進口關稅的有(　　)。

　　A.在境外運輸途中遭受損壞或損失的貨物

　　B.因不可抗力繳稅確有困難的納稅人進口的貨物

　　C.起卸后海關放行前，因不可抗力遭受損壞的貨物

　　D.海關查驗時已經損壞，經證明為保管不慎的貨物

　　參考答案：AC

　　答案解析：選項B經海關總署批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個月，參考教材180頁第八節第一個大問題中最后一段。選項D經證明不是包管不慎造成的，才酌情減免。

　　A.16800元

　　B.25600元

　　C.39200元

　　D.48000元

　　參考答案：B

　　答案解析：應納土地使用稅=(60000-28000)×0.8=25600(元)

　　11.某企業2006年2月委托一施工單位新建廠房，9月對建成的廠房輸驗收手續，同時接管基建工上價值100萬元的材料棚，一并轉入固定資產，原值合計1100萬元。該企業所在省規定的房產余值扣除比例為30%。2006年企業該項固定資產應繳納房產稅(　)

　　A.2.1萬元

　　B.2.31萬元

　　C.2.8萬元

　　D.3.08萬元

　　參考答案：B

　　答案解析：應納房產稅=1100×(1-30%)×1.2%×3/12=2.31(萬元)

　　施工企業將材料棚交還或估價轉讓給基建單位的，應從基建單位接受的次月起照章納稅;納稅人委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之次月起繳納房產稅。

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