三、計算問答題

　　本題型共4小題24分。其中一道小題可以選用中文或英文解答，請仔細閱讀答題要求。如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分。本題型最高得分為29分。涉及計算的，要求列出計算步驟。

　　1.(本小題6分。)某啤酒屋2014年6月世界杯期間發生業務如下：

　　(1)店堂點餐消費收入400 000元，含銷售瓶裝啤酒2噸收入50 000元、用自有設備現釀啤酒0.5噸收入20 000元。

　　(2)KTV包房取得收入150 000元，含觀看通宵球賽包房收入80 000元、零食收入40 000元、瓶裝啤酒1噸收入30 000元。

　　(3)打包外賣餐飲收入100 000元，含銷售聽裝啤酒0.2噸收入6 000元。

　　(4)當月外購食材200 000元，其中部分取得增值稅專用發票，注明價款80 000元、稅額13 600元，無法區分食材的具體用途。

　　(其他相關資料：啤酒的消費稅稅率為250元/噸，娛樂業營業稅稅率20%，啤酒屋按增值稅小規模納稅人繳納相關增值稅。)

　　(1)啤酒屋應繳納的服務業營業稅。

　　(2)啤酒屋應繳納的娛樂業營業稅。

　　(3)啤酒屋應繳納的消費稅。

　　(4)啤酒屋應繳納的增值稅。

　　2. (本小題6分，可以選用中文或英文解答，如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分，最高得分為11分。)

　　某市一民營客運公司組織優秀員工50人赴深港五日游，公司用自有客車將他們送至深圳某口岸，然后委托可從事跨境業務的深圳甲旅游公司承接后面的行程，按每人8 000元共支付給甲旅游公司旅游費40萬元。甲公司發生的支出如下：

　　(1)向深圳乙車行租賃了兩輛擁有深港兩地運營牌照的大巴用于在香港的運輸，均由乙車行配備司機，共支付10萬元。

　　(2)支付給香港旅游公司在香港接團費用9萬元。

　　(3)支付深圳門票費4萬元、食宿費5萬元、購買旅游保險2萬元、導游工資2萬元。

　　(其他相關資料：客運公司同期所出售的由其所在地至深圳某口岸的客票票價為每人200元，所有經營主體非小規模納稅人，當月無可抵扣進項稅額。)

　　(1)計算甲旅游公司取得旅游收入應繳納的營業稅，并請說明其計稅依據確定的理由。

　　(2)乙車行取得的租車收入是否需要繳納增值稅或營業稅?請說明理由。如需要，請計算其應納稅額。

　　(3)該民營客運公司用自有客車將員工運送至深圳口岸是否需要繳納增值稅或營業稅?請說明理由。如需要，請計算其應納稅額。

　　(4)甲旅游公司在計算繳納營業稅時就其境外支付的可扣除部分，應向主管稅務機關提交何種材料?若稅務機關有疑義，還應補充提交何種材料?。

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