2.(本小題16分。)某位于市區的冰箱生產企業為增值稅一般納稅人，2013年主營業務收入4 800萬元，其他業務收入500萬元，營業外收入800萬元，主營業務成本2 800萬元，其他業務成本300萬元，營業外支出250萬元，營業稅金及附加400萬元，銷售費用950萬元，管理費用500萬元，財務費用180萬元，投資收益300萬元。

　　當年發生的其中部分具體業務如下：

　　(1)用一批自產的冰箱對外投資，產品成本為320萬元，同類型冰箱的不含稅售價為500萬元，該企業未作任何賬務處理。

　　(2)6月份購進一臺生產設備并于當月投入使用，購進時取得增值稅專用發票，注明價稅合計150萬元，該企業另外負擔保險費和安裝調試費2萬元。該企業預計設備殘值率為0且已將計提的折舊費15萬元計入2013年成本費用。按照稅法規定，應采用直線折舊法對該設備計提折舊且最低折舊年限為10年。

　　(3)實際發放職工工資1 000萬元(其中殘疾人員工資50萬元)，發生職工福利費支出150萬元，撥繳工會經費25萬元并取得專用收據，發生職工教育經費支出20萬元。

　　(4)發生廣告支出900萬元、業務招待費支出80萬元，支付給母公司管理費60萬元。

　　(5)因向母公司借款2 000萬元按年利率9%(金融機構同期同類貸款利率為6%)支付利息180萬元，該企業不能證明此筆交易符合獨立交易原則。母公司適用15%的企業所得稅稅率且在該冰箱生產企業的權益性投資金額為800萬元。

　　(6)從境內A公司分回股息20萬元，A公司為小型微利企業，適用20%的企業所得稅稅率且其所得減按50%計入應納稅所得額;從境外B公司分回股息30萬元，已在所在國繳納企業所得稅，稅率為40%。(不考慮B國征收的預提所得稅)

　　(7)將80%持股的某子公司股權全部轉讓，取得股權對價300萬元，取得現金對價20萬元。該筆股權的歷史成本為200萬元，轉讓時公允價值為320萬元。該子公司的留存收益為50萬元。此項重組業務已辦理了特殊重組備案手續。

　　(其它相關資料：除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關優惠已辦理必要手續。)

　　(1)計算業務(1)應調整的應納稅所得額以及應計算的增值稅銷項稅額。

　　(2)計算業務(2)應調整的應納稅所得額。

　　(3)計算業務(3)應調整的應納稅所得額。

　　(4)計算業務(4)應調整的應納稅所得額。

　　(5)計算業務(5)應調整的應納稅所得額。

　　(6)計算業務(6)應調整的應納稅所得額和應調整的應納稅額。

　　(7)計算業務(7)應調整的應納稅所得額。

　　(8)計算該企業2013年應納企業所得稅稅額。

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