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　　1、

　　【單選】

　　企業在境內發生的處置資產的下列情形中，應視同銷售確認企業所得稅應稅收入的是(　　)。

　　A. 將資產用于職工獎勵或福利

　　B. 將資產用于加工另一種產品

　　C. 將資產結構或性能改變

　　D. 將資產在總分支機構之間轉移

　　【答案】A

　　【解析】企業將資產進行外部處置要視同銷售處理：(1)用于市場推廣或銷售;(2)用于交際應酬;(3)用于職工獎勵或福利;(4)用于股息分配;(5)用于對外捐贈。

　　2、

　　【單選】

　　某高新技術企業，2017年度取得境內應納稅所得額2000萬元，境外應納稅所得額折合人民幣500萬元，在境外已繳納企業所得稅折合人民幣70萬元。該企業匯總納稅時實際應繳納企業所得稅(　　)萬元。

　　A. 375

　　B. 355

　　C. 325

　　D. 305

　　【答案】D

　　【解析】境外已繳納所得稅的抵免限額=500×15%=75(萬元)

　　匯總納稅時實際應繳納企業所得稅=2000×15%+75-70=305(萬元)。

　　3、

　　【單選】

　　根據企業所得稅法相關規定，下列說法中正確的是(　　)。

　　A. 企業以前年度發生的法定資產損失未能在當年企業所得稅前扣除的，應追補至該項損失發生年度扣除

　　B. 企業籌辦期間不計算為虧損年度，企業自開始生產經營的年度，為開始計算企業損益的年度

　　C. 企業因以前年度實際資產損失未在稅前扣除而多繳納的企業所得稅稅款，可在追補確認年度企業所得稅應納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，不得在以后年度遞延抵扣

　　D. 企業從事生產經營之前進行籌辦活動期間發生籌辦費用支出，直接計算為當期的虧損

　　【答案】B

　　【解析】選項A：企業以前年度發生的資產損失未能在當年稅前扣除的，可以按照規定向稅務機關說明并申報扣除，其中屬于實際資產損失的，準予追補至該項損失發生年度扣除，屬于法定資產損失的，應在申報年度扣除;選項C：企業因以前年度實際資產損失未在稅前扣除而多繳納的企業所得稅稅款，可在追補確認年度企業所得稅應納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣;選項D：企業從事生產經營之前進行籌辦活動期間發生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損。

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