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　　1、

　　【多選】

　　根據企業所得稅法律制度規定，下列選項屬于跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理的基本原則有(　　)。

　　A. 統一計算

　　B. 分級管理

　　C. 就地預繳

　　D. 匯總清算

　　【答案】ABCD

　　2、

　　【單選】

　　在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列項目準予扣除的是(　　)。

　　A. 經濟合同的違約金支出

　　B. 各項稅收滯納金支出

　　C. 罰金支出

　　D. 非廣告性質的贊助支出

　　【答案】A

　　【解析】經濟合同違約金支出可以在企業所得稅前扣除;BCD選項均不得在稅前扣除。

　　3、

　　【單選】

　　某工業企業為我國居民企業，會計核算健全，從業人員15人，資產總額200萬元。該企業2017年收入總額480萬元，成本費用支出額396萬元，另因自然災害導致存貨發生凈損失為37萬元，其當年應納企業所得稅(　　)萬元。

　　A. 4.70

　　B. 8.40

　　C. 12.60

　　D. 21

　　【答案】A

　　【解析】符合條件的小型微利企業年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。當年該企業應納企業所得稅=(480-396-37)×50%×20%=47×50%×20%=4.70(萬元)。

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