點擊查看：2018年注冊會計師《各科目》每日一題大匯總

　　1、

　　【單選】

　　李某2017年12月份從中國境內A公司取得年終獎金36000元，此外公司定額為其負擔2000元的稅款。當月工資薪金所得3800元。李某2017年12月份個人負擔的個人所得稅是(　　)元。

　　A. 3704

　　B. 2704

　　C. 1704

　　D. 804

　　【答案】C

　　【解析】年終獎的應納稅所得額=36000+2000=38000(元)

　　38000÷12=3166.67(元)，稅率10%，速算扣除數105元。

　　應納稅額=(38000×10%-105)+(3800-3500)×3%=3704(元)

　　李某個人負擔的稅額=3704-2000=1704(元)。

　　2、

　　【單選】

　　2018年3月，李某轉讓某公司限售股取得轉讓收入120萬元，但未能提供完整、真實的限售股原值憑證，李某應繳納個人所得稅(　　)萬元。

　　A. 18

　　B. 19.2

　　C. 24

　　D. 20.4

　　【答案】D

　　【解析】納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算限售股原值的，主管稅務機關一律按限售股轉讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費。李某應繳納個人所得稅=120×(1-15%)×20%=20.4(萬元)。

　　3、

　　【單選】

　　中國公民李某2017年12月取得全年一次性獎金36000元，當月另取得工資收入4000元，李某當月應計算繳納的個人所得稅為(　　)元。

　　A. 15

　　B. 210

　　C. 3495

　　D. 3510

　　【答案】D

　　【解析】李某取得全年一次性獎金適用的稅率和速算扣除數：36000÷12=3000(元)，適用的稅率為10%，速算扣除數為105元。李某當月取得全年一次性獎金應繳納的個人所得稅=36000×10%-105=3495(元)，當月工資收入應繳納的個人所得稅=(4000-3500)×3%=15(元)，李某當月應計算繳納的個人所得稅=3495+15=3510(元)。

掃描/長按二維碼幫助注冊會計師通關

獲取注會精華復習資料

獲取最新注會考試資訊

獲取歷年注會真題試卷

獲取注會仿真內部資料

注會萬題庫下載|微信搜“萬題庫注冊會計師考試”

　　相關推薦：

　　2018年注冊會計師考試時間 | 注冊會計師準考證打印時間

　　注冊會計師考試復習指導 | 2018注冊會計師考試模擬試題

　　2018注冊會計師《各科目》每日一題 | 注冊會計師心得技巧

　　歷年注冊會計師真題及答案匯總 | 2018注冊會計師考試真題答案