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　　【單選】

　　A國一居民總公司在B國設有一分公司，某納稅年度，總公司在A國取得所得600萬元，在B國分公司取得所得300萬元，分公司按30%稅率繳稅，但因處在B國稅收減半優惠期，而向B國政府繳納所得稅45萬元，A國所得稅稅率為25%，按照限額饒讓抵免法，則A國應對總公司征稅( )萬元。

　　A. 175

　　B. 160

　　C. 150

　　D. 145

　　【答案】C

　　【解析】抵免限額=300×25%=75(萬元);境外優惠饒讓視同納稅=300×30%=90(萬元);

　　75萬元<視同實納90萬元，可抵免75萬元;A國應征所得稅額=(300+600)×25%-75=150(萬元)。

　　【多選】

　　關聯方，是指與企業有以下關系之一的企業和其他經濟組織或者個人，具體有(　　)。

　　A. 在資金、經營方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關系

　　B. 在購銷方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關系

　　C. 直接或者間接地同為第三者控制

　　D.其他在利益上相關聯的關系

　　【答案】ABCD

　　【解析】關聯企業，是指與企業有以下關系之一的企業和其他經濟組織或者個人：(1)在資金、經營、購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關系;(2)直接或者間接地同為第三者控制;(3)其他在利益上相關聯的關系。

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