11.某企業對所得稅采用債務法核算，上年適用的所得稅率為27％，“遞延稅款”科目借方余額5400元，本年適用所得稅稅率33％，本年會計利潤總額低于應納稅所得額的時間性差異為30000元，該企業本年“遞延稅款”發生額為（）。
　　A.借方8700B.貸方8700C.借方11100D.貸方21900

　　12.某工業企業為增值稅一般納稅人。乙種材料計劃成本每噸1300元，月初乙種材料余額400000元，材料成本差異賬戶借方余額52060元，本月購入乙種原材料5000噸，收到的增值稅專用發票上注明的售價為每噸1200元，增值稅額為1020000元。另發生運輸費用60000元，裝卸費用20000元，途中保險費用18000元。原材料運抵企業后，驗收入庫原材料為4996噸，運輸途中發生合理損耗4噸。本月出庫乙種材料5100噸，乙種原材料月末實際成本為（）元。
　　A.378210　B.251560　C.293840　D.271380
　　二、多項選擇題（本類題共10題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或者兩個以上是符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）
　　1.上市公司中非流通股股東為取得股份的流通權，可以采用的方法有（）。
　　A.以現金的形式向流通股東支付對價
　　B.將優質資產注入上市公司C.發行認購或認沽權證送給或出售給流通股東
　　D.豁免或替上市公司承擔債務
　　2.在以現金方式收回長期投資時，下列與現金流量表有關的表述中，正確的有（）。
　　A.收回的投資本金均應在“收回投資所收到的現金”項目中反映
　　B.收到的股權投資收益均應在“分得股利或利潤所收到的現金”項目中反映
　　C.收到的債券投資利息均應在“取得債券利息收入所收到的現金”項目中反映
　　D.收回的投資本金和投資收益均應在“收回投資所收到的現金”項目中反映
　　3.下列有關分部報告表述中，正確的是（）。
　　A.分部營業收入占所有分部營業收入合計的10％或以上的可以作為分部
　　B.分部對外營業收入未達集團合并收入75%的，應當增加分部數量，但是分部的數量不得超過10個
　　C.如果風險和報酬的來源同受產品勞務和國家地區的影響，應當以業務分部為主要報告形式
　　D.分部報表中不需要披露分部所有者權益的信息
　　4.股份有限公司下列有關收入確認的表述中，正確的有（）。
　　A.在同一會計年度內開始并完成的勞務，公司應按完成合同法確認收入
　　B.商品售價內包含的可區分的售后服務費收入應當從當期確認的銷售收入中扣除
　　C.建造合同的合同收入應當包括因合同變更、獎勵、索賠等形成的收入
　　D.在售后回購業務中，商品售價與商品成本價之間的差額應作為融資費用在以后確認為財務費用
　　5.ABC公司和XYZ公司無任何投資和被投資關系，ABC公司董事長的妻子是XYZ公司的總會計師。ABC公司按協議約定承租XYZ公司的子公司DEF公司，在承租期內，ABC公司每年支付給XYZ公司租賃費500萬元，XYZ公司不再控制DEF公司的財務和經營政策。XYZ公司的董事會秘書張明將其所擁有的房屋出租給ABC公司。根據上述資料，下列各項構成關聯方關系的有（）。
　　A.ABC公司與XYZ公司B.ABC公司與其董事長C.ABC公司與DEF公司D.ABC公司與張明
　　6.某企業2005年度凈利潤100萬元，財務會計報表于2006年4月29日報出。根據我國有關制度規定，下列事項中必須在2005年度會計報表附注中予以披露的有（）。
　　A.2005年10月6日為Y公司1000萬元的2年期貸款提供擔保，Y公司財務狀況良好，到期不歸還貸款的可能性極小
　　B.2005年1月1日存貨由先進先出法改為后進先出法對1998年度凈損益產生的影響金額
　　C.2006年1月10日，因為火災發生財產損失100萬元
　　D.2006年2月19日，將商業承兌匯票貼現
　　7.甲公司在2002年12月購入設備一臺，原值310萬元，預計使用5年，預計凈殘值10萬元，以直線法計提折舊，與稅法一致。2005年初改為年數總和法，稅法還是直線法，使用年限及凈殘值均不變。所得稅稅率30%，以債務法核算所得稅費用，如果用追溯調整法處理該項變更，則會使（）。
　　A.2005年初留存收益調減42萬元
　　B.2005年初產生遞延稅款借項18萬元
　　C.2005年初產生遞延稅款貸項18萬元
　　D.2005年初調增累計折舊60萬元
　　8.甲股份有限公司在編制本年度財務會計報告時，對有關的或有事項進行了檢查，包括：（l）正在訴訟過程中的經濟案件估計很可能勝訴，如勝訴可獲得2000000元的賠償；（2）甲公司為其子公司提供銀行借款擔保，擔保金額5000000元，甲公司了解到其子公司近期的財務狀況不佳，可能無法支付將于次年5月20日到期的銀行借款3000000元。甲公司在本年度財務會計報告中，對上述或有事項的處理正確的有（）。
　　A.甲公司將訴訟過程中很可能獲得的2000000元賠償款確認為資產，并在會計報表附注中作了披露
　　B.甲公司未將訴訟過程中很可能獲得的2000000元賠償款確認為資產，但在會計報表附注中作了披露
　　C.甲公司未將為其子公司提供的子公司可能無法支付的3000000元債務擔保確認為負債，但在會計報表附注中作了披露
　　D.甲公司將為其子公司提供的子公司可能無法支付的3000000元債務擔保確認為負債，并在會計報表附注中作了披露
　　9.某公司銷售商品收到商業承兌匯票一張，面值120000萬元，6個月期，該公司在票據到期前兩個月，前往銀行貼現，貼現率10%，該經濟業務對會計報表的影響金額為（）。
　　A.資產負債表銀行存款增加118000元，短期借款增加118000元
　　B.資產負債表銀行存款增加118000元，應收票據減少120000元，利潤表財務費用增加2000元
　　C.現金流量表經營活動增加現金流入118000元
　　D.現金流量表籌資活動現金流入增加118000元
　　10.以下各項中符合固定資產可收回金額定義的有（）。
　　A.按固定資產銷售凈價與固定資產未來現金流量現值孰低確認
　　B.按固定資產銷售凈價與固定資產未來現金流量現值孰高確認
　　C.固定資產銷售凈價是指固定資產的出售價格減所發生處置費用后的余額
　　D.固定資產未來現金流量現值是指固定資產持有或使用期間和處置時現金流入的現值