第六章 營運資本管理

　　一、單項選擇題

　　1. 現金的持有動機不包括()。

　　A.交易動機

　　B.預防動機

　　C.投資動機

　　D.投機動機

　　2. 與現金相關的成本不包括()。

　　A.持有成本

　　B.轉換成本

　　C.缺貨成本

　　D.短缺成本

　　3. 確定最佳現金持有量的成本分析模式和存貨模式共同考慮的成本是()。

　　A.機會成本

　　B.管理成本

　　C.短缺成本

　　D.交易成本

　　4. 已知按照隨機模式確定的最佳現金持有量為20萬元，現金存量的下限為10萬元，目前的現金存量為35萬元，有價證券的年利息率為3.6%，預計每日現金余額變化的方差為4萬元。則下列說法不正確的是()。

　　A.目前需要減少15萬元，以達到最佳現金持有量

　　B.現金存量的上限為40萬元

　　C.每次有價證券的固定轉換成本為333.33元

　　D.目前不需要減少現金存量

　　5. 已知分散收賬前應收賬款投資額為100萬元，分散收賬后應收賬款投資額為60萬元，企業綜合資金成本率為10%，因增設收賬中心每年增加的費用為3萬元，則分散收賬收益凈額為()萬元。

　　A.1

　　B.7

　　C.3

　　D.4

　　6. 下列說法正確的是()。

　　A.應收賬款的主要功能是促進銷售和減少存貨

　　B.應收賬款機會成本=應收賬款平均余額×資金成本率

　　C.應收賬款平均余額=平均每日銷售額×平均收賬天數

　　D.信用條件是指顧客獲得企業的交易信用所應具備的條件

　　7. 評估客戶賴賬的可能性時，可以通過“5C”系統來完成，有關說法不正確的是()。

　　A.品質經常被視為評價顧客信用的首要因素

　　B.能力指顧客的財務實力和財務狀況

　　C.條件指可能影響顧客付款能力的經濟環境

　　D.資本是客戶償付債務的最終保證

　　8. 下列說法不正確的是()。

　　A.信用條件主要包括信用期限、折扣期限及現金折扣率等

　　B.不適當地延長信用期限會引起機會成本增加

　　C.延長信用期限，可以增加毛利

　　D.不適當地延長信用期限會引起壞賬損失的增加，但不會影響收賬費用

　　9. 某企業預期必須以現金支付的款項有：支付工人工資120萬元，應納稅款15萬元，支付應付賬款140萬元，其他現金支出8萬元。預計該期穩定的現金回收數額是70萬元。當期應收賬款總計金額為500萬元。則應收賬款收現率為()。

　　A.42.6%

　　B.14%

　　C.28%

　　D.24%

　　10. 存貨經濟批量基本模式的假設不包括()。

　　A.可以陸續入庫

　　B.存貨單價不變

　　C.不允許缺貨

　　D.所需存貨市場供應充足

　　11. 假定某存貨的年需要量為7200件，單位儲存變動成本為4元，單位缺貨成本為8元，交貨期內平均需要量為200件，每年訂貨12次。保險儲備量為40件，交貨期內缺貨概率為0.01，缺貨時的交貨期內需要量為260件。則下列說法不正確的是()。

　　A.與保險儲備相關的儲存成本為160元

　　B.缺貨成本為19.2元

　　C.缺貨成本為1.6元

　　D.與保險儲備相關的總成本為179.2元