三、計(jì)算分析題

　　1. 某企業(yè)現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定，預(yù)計(jì)全年需要現(xiàn)金7200000元，一次交易成本為225元，有價(jià)證券年收益率為10%。運(yùn)用最佳現(xiàn)金持有量確定的存貨模式計(jì)算：

　　(1)最佳現(xiàn)金持有量。

　　(2)確定交易成本、機(jī)會(huì)成本。

　　(3)最佳現(xiàn)金管理相關(guān)總成本。

　　(4)有價(jià)證券交易間隔期。

　　2.某商業(yè)企業(yè)估計(jì)在目前的營運(yùn)政策下，今年銷售將達(dá)100萬件。該公司只銷售一種商品，商品銷售單價(jià)為10元，銷售的變動(dòng)成本率為0.8，資金成本為16%。目前的信用政策為N/25，即無現(xiàn)金折扣。由于部分客戶經(jīng)常拖欠貨款，平均收現(xiàn)期為30天，壞帳損失為1%，收賬費(fèi)用為10000元。該公司的財(cái)務(wù)主管擬改變信用政策，信用條件為N/40，預(yù)期影響如下：銷售量增加1萬件;增加部分的壞帳損失比率為4%;全部銷售的平均收現(xiàn)期為45天，收賬費(fèi)用為15000元，一年按360天計(jì)算，設(shè)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)保持90天不變，應(yīng)付賬款平均余額占存貨余額50%保持不變。

　　要求：

　　(1)計(jì)算改變信用政策預(yù)期占用資金變動(dòng)額。

　　(2)計(jì)算改變信用政策預(yù)期稅前利潤變動(dòng)額。

　　3.某公司是一家亞洲地區(qū)的玻璃套裝門分銷商，套裝門在香港生產(chǎn)然后運(yùn)至上海。管理當(dāng)局預(yù)計(jì)年度需求量為10000套。套裝門的購進(jìn)單價(jià)為395元(包括運(yùn)費(fèi)，單位是人民幣，下同)。與定購和儲(chǔ)存這些套裝門相關(guān)資料如下：

　　(1)去年的訂單共22份，總處理成本13400元，其中固定成本10760元，預(yù)計(jì)未來成本性態(tài)不變。

　　(2)雖然對(duì)于香港源產(chǎn)地商品進(jìn)入大陸已經(jīng)免除關(guān)稅，但是對(duì)于每一張訂單都要經(jīng)雙方海關(guān)的檢查，其費(fèi)用為280元。

　　(3)套裝門從生產(chǎn)商運(yùn)抵上海后，接受部門要進(jìn)行檢查。為此雇傭一名檢驗(yàn)人員，每月支付工資3000元，每個(gè)訂單的抽檢工作需要8小時(shí)，發(fā)生的變動(dòng)費(fèi)用每小時(shí)2.5元。

　　(4)公司租借倉庫來存儲(chǔ)套裝門，估計(jì)成本為每年2500元，另外加上每套門4元。

　　(5)在儲(chǔ)存過程中會(huì)出現(xiàn)破損，估計(jì)破損成本平均每套門28.5元。

　　(6)占用資金利息等其他儲(chǔ)存成本每套門20元。

　　(7)從發(fā)出訂單到貨物運(yùn)到公司所在地需要6個(gè)工作日。

　　(8)為防止供貨中斷，該公司設(shè)置了100套的保險(xiǎn)儲(chǔ)備。

　　(9)該公司每年經(jīng)營50周，每周營業(yè)6天。

　　要求：

　　(1)計(jì)算經(jīng)濟(jì)批量模型公式中“訂貨成本”。

　　(2)計(jì)算經(jīng)濟(jì)批量模型公式中“儲(chǔ)存成本”。

　　(3)計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨批量。

　　(4)計(jì)算每年與批量相關(guān)的存貨總成本。

　　(5)計(jì)算再訂貨點(diǎn)。

　　(6)計(jì)算每年與儲(chǔ)備存貨相關(guān)的總成本。

　　四、綜合題

　　1.某商業(yè)企業(yè)2010年有兩種信用政策可供選用：��

　　甲方案預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款平均周轉(zhuǎn)天數(shù)為45天，其收賬費(fèi)用為0.1萬元，壞賬損失率為貨款的2%。

　　乙方案的信用政策為(2/10，1/20，n/90)，預(yù)計(jì)將有30%的貨款于第10天收到，20%的貨款于第20天收到，其余50%的貨款于第90天收到(前兩部分貨款不會(huì)產(chǎn)生壞賬，后一部分貨款的壞賬損失率為該部分貨款的4%)，收賬費(fèi)用為0.15萬元。假設(shè)該企業(yè)所要求的最低報(bào)酬率為8%。該企業(yè)按經(jīng)濟(jì)訂貨量進(jìn)貨，假設(shè)購銷平衡、銷售無季節(jié)性變化。甲方案的年銷售量為3600件，進(jìn)貨單價(jià)60元，售價(jià) 100元，單位儲(chǔ)存成本5元(包括占用資金利息)，一次訂貨成本250元;乙方案的年銷售量4000件，改變信用政策預(yù)計(jì)不會(huì)影響進(jìn)貨單價(jià)、售價(jià)、單位儲(chǔ)存成本、一次訂貨成本等，所有銷貨假設(shè)均為賒銷。

　　要求：為該企業(yè)采取何種信用政策做出決策，并說明理由

　　2.某企業(yè)生產(chǎn)中使用的A標(biāo)準(zhǔn)件既可自制也可外購。若自制,單位成本為6元,每次生產(chǎn)準(zhǔn)備成本500元，每次生產(chǎn)準(zhǔn)備時(shí)間需要2天,每日產(chǎn)量40件;若外購,購入價(jià)格是單位自制成本的1.5倍,從發(fā)出訂單到貨物到達(dá)需要3天時(shí)間，一次訂貨成本20元。A標(biāo)準(zhǔn)件全年共需耗用7200件,儲(chǔ)存變動(dòng)成本為標(biāo)準(zhǔn)件價(jià)值的10%，假設(shè)一年有360天,設(shè)單位缺貨成本為10元。

　　企業(yè)生產(chǎn)每日需要的零件數(shù)量為

　　問:(1)若不考慮缺貨的影響，判斷企業(yè)應(yīng)自制還是外購A標(biāo)準(zhǔn)件?

　　(2)確定企業(yè)當(dāng)庫存零件水平為多少時(shí)應(yīng)進(jìn)行生產(chǎn)準(zhǔn)備。

　　(3)企業(yè)平均存貨占用資金為多少?

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