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2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》沖刺模擬試題(19)

2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)階段考試于9月11、12日舉行,考試吧提供了“2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》沖刺模擬試題”,幫助考生備考。更多資料請(qǐng)關(guān)注考試吧注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試網(wǎng)(http://cpa.exam8.com/)。
第 12 頁:參考答案及解析

  3

  [答案] (1)①趙某賣出所持公司股票的行為不符合法律規(guī)定。根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定,董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員所持本公司股份,自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。本題中,公司2006年6月上市,董事趙某于2007年5月轉(zhuǎn)讓股份的行為是不符合規(guī)定的。

  ②錢某賣出所持公司股票的行為符合法律規(guī)定。根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定,董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%.本題中,董事錢某轉(zhuǎn)讓的股份未超過其持有股份總數(shù)的25%,因此符合規(guī)定。

  ③孫某賣出所持公司股票的行為符合法律規(guī)定。根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定,董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員離職后半年內(nèi),不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。本題中,孫某2007年7月離職,因此2008年3月轉(zhuǎn)讓其持有股份的行為是符合規(guī)定的。

  參見教材P151

  (2)李某買賣公司股票的行為不符合法律規(guī)定。根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定,上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東,將其持有的該公司的股票在買入后6個(gè)月內(nèi)賣出,或者在賣出后6個(gè)月內(nèi)又買入,由此所得收益歸該公司所有,公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。本題中,監(jiān)事李某2007年4月9日買入股票,2007年9月10日賣出股票的行為是不符合規(guī)定的。參見教材P182

  (3)周某買入公司股票的行為符合法律規(guī)定。根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定,為上市公司出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者法律意見書等文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員,自接受上市公司委托之日起至上述文件公開后5日內(nèi),不得買賣該種股票。本題中,2007年5月12日公司發(fā)布了年度報(bào)告,周某在同年5月20日買入股票的行為是合法的。參見教材P182

  (4)①公司收購用于獎(jiǎng)勵(lì)職工的本公司股票符合法律規(guī)定。根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定,將股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工,收購的本公司股份,不得超過本公司已發(fā)行股份總額的5%.本題中,收購數(shù)量為本公司已發(fā)行股份總額的3%,未超過5%。

  ②公司從資本公積金中出資收購用于獎(jiǎng)勵(lì)職工的本公司股票的行為不符合法律規(guī)定。根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定,將股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工,用于收購的資金應(yīng)當(dāng)從公司稅后利潤中支出。

  ③公司預(yù)留300萬股股票擬在2008年10月轉(zhuǎn)讓其他職工的行為不符合法律規(guī)定。根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定,將股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工,所收購的股份應(yīng)當(dāng)在1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工。本題中,轉(zhuǎn)讓的期限超過了1年,因此是不符合規(guī)定的。

  參見教材P152

  (5)公司與外國戰(zhàn)略投資者簽訂的意向協(xié)議約定的內(nèi)容有以下不符合法律規(guī)定之處:

  ①首次投資完成后取得的股份比例不符合法律規(guī)定。根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定,投資可分期進(jìn)行,首次投資完成后取得的股份比例不低于該公司已發(fā)行股份的10%,但特殊行業(yè)有特別規(guī)定或經(jīng)相關(guān)主管部門批準(zhǔn)的除外。本題中,外國戰(zhàn)略投資者首次投資完成后取得的股份比例為8%,低于10%的法定要求。

  ②戰(zhàn)略投資者轉(zhuǎn)讓股份的時(shí)間限制不符合法律規(guī)定。根據(jù)有關(guān)規(guī)定,外國戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。本題中,雙方約定為2年,低于3年的法定要求。參見教材P82

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