2010年會計模擬試卷二

　　第一大題 ：單項選擇題(本題型共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。涉及計算的，如有小數，保留兩位小數，兩位小數后四舍五入。答案寫在試題卷上無效。)

　　1、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司2009年12月份發生與存貨相關的業務如下： (1)甲公司在2009年7月份簽訂了一項合同，合同中規定將于2009年12月31日前提供一批豆漿機，而甲公司本身的生產能力已經飽和，故委托乙公司(增值稅一般納稅人)代為加工一批豆漿機，甲公司發出原材料一批，根據原材料明細賬中登記的資料來看，該批原材料購入時增值稅專用發票上注明的價款為800 000元，增值稅稅額為136 000元，另發生運輸費用10 000元(按7%抵扣進項稅額)，保險費7 000元，企業將此批材料全部發出。 (2)2009年12月20日收回該批委托加工的豆漿機，支付的不含增值稅的加工費為80 000元，增值稅額為13 600元，除此之外無其他相關稅費。合同規定該批豆漿機銷售數量為4 000臺，售價是每臺240元。 (3)2009年12月31日，企業自12月20日以來暫時停止了該產品的生產，全部產品均已經發給各地代理商進行銷售，庫存為零。由于2009年整個豆漿機市場異常“火爆”，多家企業都開始生產此系列商品，批量生產造成了該種型號豆漿機的市場銷售價格有所下降，目前庫存原材料還可以生產40 000臺豆漿機，原材料的實際成本為8 000 000元，但根據各大賣場反饋的信息來看，2009年12月該企業的豆漿機平均銷售價格開始下滑，現價為180元/臺，預計加工及銷售費用為15元/臺。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。(1～3題) 1. 2009年12月20日收回委托加工的豆漿機的實際成本為( )元。

　　A.820 000

　　B.896 300

　　C.800 000

　　D.903 600

　　2、2009年12月31日庫存原材料的賬面價值為( )元。

　　A.5 700 000

　　B.6 600 000

　　C.1 400 000

　　D.8 000 000

　　3、假設本題目所列業務是12月份所有有關存貨的業務，計算該企業在12月份因存貨業務對企業損益的累計影響總額為( )元。

　　A.1 463 700

　　B.2 360 000

　　C.-1 336 300

　　D.500 000

　　4、甲公司2009年12月3日與乙公司簽訂產品銷售合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售A產品400件，單位售價650元(不含增值稅)，增值稅稅率為17%;乙公司應在甲公司發出產品后1個月內支付款項，乙公司收到A產品后3個月內如發現質量問題有權退貨。A產品單位成本為500元。 甲公司于2009年12月10日發出A產品，并開具增值稅專用發票。根據歷史經驗，甲公司估計A產品的退貨率為30%.至2009年12月31日止，上述已銷售的A產品尚未發生退回。 按照稅法規定，銷貨方于收到購貨方提供的《開具紅字增值稅專用發票申請單》時開具紅字增值稅專用發票，并作減少當期應納稅所得額處理。甲公司適用的所得稅稅率為25%，預計未來期間不會變更;甲公司預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額以利用可抵扣暫時性差異。 甲公司于2009年度財務報告批準對外報出前，A產品尚未發生退回;財務報告報出后，2009年出售的A產品實際退貨率為35%. 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列第4至第6題。 4.甲公司因銷售A產品對2009年度利潤總額的影響是()。

　　A.0

　　B.4.2萬元

　　C.4.5萬元

　　D.6萬元

　　5、甲公司因銷售A產品于2009年末確認的遞延所得稅費用是( )。

　　A.-0.45萬元

　　B.0萬元

　　C.0.45萬元

　　D.-1.5萬元

　　6、下列關于甲公司2010年A產品銷售退回會計處理的表述中，正確的是( )。

　　A.原估計退貨率的部分追溯調整原已確認的收入

　　B.高于原估計退貨率的部分追溯調整原已確認的收入

　　C.原估計退貨率的部分在退貨發生時沖減退貨當期銷售收入

　　D.高于原估計退貨率的部分在退貨發生時沖減退貨當期的收入