三、計算分析題(本題型共4小題，其中第1小題可以選用中文或英文解答，如使用中文解答，最高得分為9分;如使用英文解答，該小題須全部使用英文，最高得分為14分。其他小題每小題9分。本題型最高得分為41分，要求計算的，應列出計算過程。會計科目有明細科目的，應予列示。答案中的金額單位以萬元表示。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)

　　1.

　　【正確答案】：(1)甲公司上述相關的會計分錄如下：

　　①2009年2月1日兌換電影票：

　　借：遞延收益　　　　　　　　　　200

　　貸：銀行存款 　　　　　　　　　150

　　主營業務收入　　　　　　　　50

　　②借：銀行存款 100

　　貸：營業外收入 100

　　③

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　 35

　　貸：預收賬款　　　　　　　　　　　　　 35

　　借：生產成本　　　　　　　　　　　　　 15

　　貸：應付職工薪酬　　　　　　　　　　　　5

　　原材料　　　　　　　　　　　　　　 10

　　④借：應收票據　　　　　　　　　　　　117

　　貸：主營業務收入　　　　　　　　　　　100

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 17

　　借：主營業務成本　　　　　　　　　　　 80

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　 80

　　⑤

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50

　　貸：主營業務收入　　　　　　　　　　　 42.74(50÷1.17)

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)7.26(42.74×17%)

　　借：勞務成本　　　　　　　　　　　　10.4

　　貸：應付職工薪酬　　　　　　　　　　10.4

　　借：主營業務成本　　　　　　　　　　10.4

　　貸：勞務成本　　　　　　　　　　　　10.4

　　⑥2008年末工程完工進度=216/720×100%=30%;

　　2009年末工程完工進度=680/850×100%=80%。

　　借：主營業務成本　464(850×80%-216)

　　貸：主營業務收入　400(800×80%-800×30%)

　　工程施工——合同毛利　64

　　借：資產減值損失　10

　　貸：存貨跌價準備　10〔(850-800)×(1-80%)〕

　　借：應收賬款　300

　　貸：工程結算　300

　　借：營業稅金及附加　20

　　貸：應交稅費——應交營業稅　20